通常，非居民外籍人士若想“转型”成为税务居民有两种途径：通过实质居民测试（Substantial Presence Test）或自愿选择成为税务居民。

第一种途径需计算天数，若本纳税年度在美31天并且近三年期间累计在美183天（本年度在美全部天数+前一年在美天数的1/3+前两年在美天数的1/6），必须按税务居民报税（1040表）。不过，F-1学生在签证前五年、J-1教师或受训人员在签证前两年属于“豁免个人”（Exempt Individuals），不受实质居住测试之限，可按非税务居民报税（1040NR表），F-1学生自签证第六年、J-1教师或受训人员自签证第三年起报税状态转化成税务居民。

第二种途径常见于H-1B的头一年（First Year Choice），举一例：

2019年朱小姐由F-1转为H-1B，她可按“双重身份”（Dual Status）申报，依适用的税法条款分别填写1040和1040NR两表，“分派” 前后两时期的收入。2019年朱小姐的W-2为4.175万美元，其中属于缴纳社安及医疗税的H-1B薪资（10月1日至12月31日）为10,438美元，因此属于F-1的薪资（1月1日至9月30日）为31,312美元。由于朱小姐在2019年最后一天的身份是税务居民，因此1040作为她的主表（Dual Status Tax Return），而1040NR作为“说明”（Dual Status Tax Statement）。朱小姐可以在F-1阶段获得中美双边税收协定（Tax Treaty）给予非税务居民F-1学生和受训人员的 5,000美元工资免税额，该项可从当年总收入中扣除。所以在申报1040NR表时，朱小姐仅需要申报5,438美元的W-2薪资（5,000美元豁免享受中美税收协定Article 20(c) ），在申报1040表时，仅需要申报36,750美元的薪资，1040NR表仅作为1040表扣减5,000美元薪资的“佐证”，国税局会根据1040表来计算朱小姐2015年的退（补）税。不过有“得”也有“失”， “双重身份”下朱小姐只能在1040NR的A表上做“逐项扣减”，不可做标准扣减，也不可扣减适用税务居民的地税、贷款利息等逐项扣减开支。

税法对于OPT转为H-1B这一年的报税身份并没有统一规定，若以实质居住测试的角度考虑， H-1B自10月1日生效，起效日至年底仅有92天，若今年前段朱小姐仍处于F-1五年“豁免个人”期，不满足实质居住测试，那以非税务居民身份只申报1040NR也并非不可。全年1040NR与“双重身份”下的付税额相同，并没有哪者更为“实惠”之说，若朱小姐考虑今后转换身份（申请绿卡），还是建议“双重身份”更为稳妥、谨慎。

如果纳税人是H-1B，不论其配偶是F-1或H-4（H-1B配偶），都应“夫唱妇随”按照税务居民夫妻联合报税，向美政府报告全球范围内的收入。如果曾有F-1转H-1B的纳税人错用税表或是漏减5,000美元工资豁免均可做改税（Amendment），但最好附上F-1的I-20表、EAD实习工作许可证、H-1B的移民局通知书I-797表等复印件“验明正身”。不同于持F、J、M、Q类签证的学生，持H-1B等工作签证的纳税人应缴纳相应的社安及医疗税。