要点总结

• 即使你无法缴纳税款，你也应该提交纳税申报表。
• 美国国税局提供多种付款方式，包括短期付款计划和分期付款协议，适用于需要超过 6 个月付款的人。
• 利息和罚款将持续累积，直至你全额付清余额为止。
• 在某些情况下，你可能有资格减少还款额，甚至可以以较低的价格偿还债务。
• 忽视纳税义务可能会导致更严重的后果，包括税务机关的追缴措施。

 

即使你无力支付税款，也要提交纳税申报表。

按时申报有助于避免未申报罚款，该罚款会不断累积，直至达到你未缴税款总额的25%。这远高于你按时申报但未缴纳税款时所需承担的0.5%的罚款。此外，按时申报还能让你有机会选择美国国税局提供的更多缴款方式。

如果你无法缴纳税款，你可以选择以下方案。

如果你无力支付税款，你需要主动采取措施，阻止美国国税局 (IRS) 开始催收。随着时间的推移，国税局可能会采取一些措施，包括对你的财产设置留置权，或者在更严重的情况下扣押你的工资。

如果你无力支付税款，好消息是，美国国税局提供了几种方法来管理和逐步偿还你的欠款余额。

正确的选择取决于你的财务状况，以及你是否需要更多的时间、更长的月供期限，或者更显著的减免。

一般来说，你的选择可以分为以下几类：

• 如果你能在 180 天内付清款项，可以选择短期付款计划。
• 长期月付计划（也称为分期付款协议），最长可达 72 个月的付款期限。
• 如果你无力支付全额款项，可以考虑和解方案（OIC）。
• 如果你完全无法支付任何款项，可获得临时救济。

每种选择都有不同的要求和权衡，因此值得仔细研究一下哪种选择最适合你。

申请短期付款计划

如果你因为暂时的财务状况需要更多时间来支付税款，你可以申请短期付款计划，该计划最多可让你有 180 天的时间来支付余额。

短期分期付款计划无需设置费，但利息和罚款将持续累积，直至你付清所有欠款。如果你欠款总额（包括税款、罚款和利息）低于 10 万美元，则可以在线申请。大多数情况下，你需要在申请前提交纳税申报表。

制定一份长期的国税局分期付款协议

如果你不能立即支付税款，另一个常见的选择是与美国国税局签订长期分期付款协议，这样你就可以分期支付余额——通常最长可达 72 个月。

分期付款协议是与美国国税局 (IRS) 签订的按月还款计划，允许你分期偿还欠款，而不是一次性付清。申请时需要支付一笔设置费，费用根据申请分期付款协议的方式不同，从 22 美元到 178 美元不等。

如果你欠缴的税款、罚款和利息总额不超过 50,000 美元，并且已提交所有必需的申报表，则可以使用IRS 在线支付协议应用程序在线申请。

申请时，你需要根据自身实际承受能力提出每月还款金额，因为美国国税局希望你选择的金额是你能够持续支付的。你还需要选择每月付款的日期——通常是每月1日至28日之间。

需要注意的是，利息和罚款将持续累积，直至你全额付清欠款。但是，在你的分期付款协议有效期间，逾期付款罚款率将从每月 0.5% 降至 0.25%。

美国国税局提供多种便捷的缴税方式，包括银行账户直接扣款、支票或汇票支付、电子联邦税务支付系统 (EFTPS) 以及在线或电话信用卡或借记卡支付。国税局会在审核你的申请后通知你。

你通常有最多 10 年的时间来偿还贷款余额。但在此之前，你仍需支付利息和罚款。

通过和解协议解决你的税务债务

如果你无法支付全部税款——即使分期支付——你也可以通过与美国国税局 达成和解协议 (OIC)来以较少的金额解决债务。

此选项有时被描述为以低于欠款的金额偿还税款，但能否获得批准取决于你的财务状况。

美国国税局会审查你的财务状况（包括你的收入、支出、资产和整体支付能力），以确定你的还款方案是否可以接受。你的还款方案应反映美国国税局根据你的资产和未来收入认为可以合理收取的金额，因此，这不仅仅是你想支付的金额，而是你实际能够负担的金额。

美国国税局收取 205 美元的申请费。但是，如果你符合低收入认证标准，则无需支付此费用或预付款。根据你选择的付款方式，你可能还需要在提交申请时预付一部分款项，并在审核期间继续支付剩余款项。

要符合资格，你需要按时完成所有必要的税务申报和缴纳。此外，如果你目前正在进行破产程序，则不符合资格。如果你的提议被接受，你需要在接下来的五年内继续履行所有税务义务，否则该协议可能会被撤销。

请求暂时延迟国税局的收款

如果你在可预见的未来（而非短期困难）无法全额缴纳税款，则可能需要申请临时延期。如果你无法偿还任何税款，你的账户可能会被归类为“暂缓催收”，美国国税局可能会暂时中止催收，直至你的财务状况改善。

如果你确实完全无力缴纳税款，此选项可能会暂时中止征税工作。

目前无法追讨欠款并不意味着债务就此消失——这只是意味着美国国税局 (IRS) 认定你目前无力偿还。在批准你的申请之前，IRS 可能会要求你填写一份催收信息声明（表格 433-F、表格 433-A 或表格 433-B），并提供有关你财务状况的文件，包括你的资产、月收入和支出。

当其他付款方式（例如分期付款协议）不切实际，而你确实无力支付任何款项时，通常会选择此选项。这并非永久解决方案，而只是暂时的喘息之机。如果你的支付能力有所改善，美国国税局可能会在稍后重新评估你的情况并重新启动催收程序。

因特殊困难申请延期付款

在极少数情况下，你也可以使用1127 表格（因经济困难申请延期缴纳税款）申请延期。这是一个独立的流程，需要你证明自己面临严重的经济困难。与其他国税局 (IRS) 的付款方式一样，你需要按时提交纳税申报表才能符合资格。

了解美国国税局的罚款和利息

如果你无法缴纳税款，美国国税局可能会对你处以以下费用：

• 未按时缴款的罚款（通常为每月5%）
• 未付余额的利息

这些费用将持续收取，直至你的余额全部付清为止。

美国国税局对逾期付款的罚款和利息费用会迅速累积，因此尽快了解你的选择非常重要。

用信用卡还是贷款支付税款？

美国国税局允许你使用信用卡或借记卡缴纳税款，但需支付手续费。一些纳税人选择使用信用卡或个人贷款缴纳税款，尤其是在这样可以避免支付更高的国税局利息和罚款的情况下。

如果你能获得比美国国税局收取的利率更低的利率，那么这样做或许是合理的——但仔细比较成本非常重要。

无论你选择哪种方案，最重要的一步是尽早行动并与美国国税局沟通。如果你无力支付税款，及早采取行动可以帮助你避免更大的问题，并找到最适合你情况的解决方案。