在2026 年 4 月 7 日发布的第 2026-25 号新规中，美国国税局加强了对在国外工作的纳税人可享受的几项税收优惠。

前提：即使你仍然是美国税务居民，如果你在海外赚取收入，你仍然需要就这些收入缴纳联邦所得税。但是，美国政府允许在海外工作的纳税人根据一项特殊的税收豁免政策，免缴部分或全部海外收入的税款。2026 年的最高“海外收入豁免额”为 132,900 美元（2025 年为 130,000 美元）。

然而，这项税收优惠并非自动生效。要符合享受这项特殊免税优惠的条件，你必须满足以下三个要求。

1. 你在适用纳税年度的“税务居住地”位于国外。
2. 你要么是在美国公民，并且在整个纳税年度内是外国的合法居民；要么是在美国公民或居民，并且在 12 个月期间内至少在外国（或多个国家）居住 330 天。
3. 你已收到海外收入。

根据美国国税局的规定，如果你在某个国家连续居住满一个纳税年度，即可通过“真实居民”测试。即使是短暂的出国旅行或度假，甚至是回美国探亲，只要你明确打算返回你居住的外国，都不会影响你的真实居民身份。

然而，鱼与熊掌不可兼得。换句话说，你的收入不能同时在美国和外国免税。此外，如果你在美国仍然拥有住所，通常情况下，除非你在海外战区工作，否则你不会被认定为在海外拥有税务住所。

最后，某些项目不享受税收豁免，其中包括以下项目：

• 作为美国政府或其任何机构的军事或文职雇员所获得的薪酬。
• 为在国际水域（非外国）提供的服务付费。
• 根据总统行政命令指定的特定战区获得的报酬，可从收入中扣除。
• 在提供服务赚取收入的年度之后的下一个纳税年度结束后收到的款项。
• 因雇主方便而提供的膳食和住宿的价值不计入收入。
• 养老金或年金，包括社会保障福利。

为了增加优惠，在海外工作的员工还可能有资格享受海外住房费用抵扣，具体金额取决于居住地。如果你符合“真实居民测试”或“实际居住测试”（见上文），则雇主支付的住房费用也可抵扣。2026 年的抵扣基数为 21,264 美元（高于之前的 20,800 美元），但在某些高成本地区，例如香港和日内瓦，抵扣金额可能会更高，具体信息请参见美国国税局最新公告。

总结一下：申请海外收入免税时，纳税人必须填写并附上2555表（海外收入申报表），并将其附在个人联邦纳税申报表上。细节决定成败。