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申报时间：2022税年的申报从2023年1月23日开始， 4 月 18 日截止（旅居海外为6月15日），可申请延期至10月16日，但欠税款要在4月18日前付清，逾期将生成利息，甚者会带来罚款。

税率：2022年有七种税率，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。对于个人应税收入（Taxable Income）超过 539,900 美元（夫妻合报超过647,850 美元）纳税人的最高税率为 37%。其它应税收入门槛对应的税率为：个人超过 215,950 美元（夫妻合报超过431,900 美元）的税率为35%；个人超过 170,050 美元（夫妻合报超过340,100 美元）的税率为 32%；个人超过 89,075 美元（夫妻合报超过178,150 美元）的税率为 24%；个人超过 41,775 美元（夫妻合报超过83,550 美元）的税率为 22%；个人超过 10,275 美元（夫妻合报超过20,550 美元）的为 12%；个人收入为 10,275 美元或以下（夫妻合报为20,550美元）的最低税率为 10%。

标准扣除（Standard Deduction）：夫妻合报或合格寡妇/寡夫为 25,900 美元，单身或夫妻分报为 12,950 美元，户主为 19,400 美元。国税局称预计，约 90% 的纳税人将用标准扣除额。

逐项扣除（Itemized Deductions）：2022税年对逐项扣除没有限制，因为该限制也已被TJCA取消。医疗和牙科费用只能扣除实际费用超过调整后收入（AGI）7.5%的部分，可扣减的医疗费用包括但不仅限于纳税人为自己、配偶和被扶养人支付的医疗保险、就诊费、住院费、药费、器材费等，看病的住宿费用和交通（上半年为每哩0.18美元，下半年0.22美元）亦可计入。TJCA限制了州及地方税款的扣除（SALT扣除），州及地方的所得税或销售税、房地产税、个人资产税等的总和至多只能扣减1万美元。自住和第二套房的房贷利息仍然可扣除，但用于扣减利息开支，则购买、建造、或改善住家的房贷总额不得超过75万美元，房屋净值贷款总额不得超过10万美元（只可用于买房或房屋修缮）。2022税年不再允许采用标准扣除在税表上抵扣最高300美元（夫妻合报600美元）的慈善捐赠，只有采用逐项扣除才能扣除慈善捐赠。一般慈善捐赠扣减上限是调整后收入（AGI）60%（非现金为50%），对家庭基金会和一些增值物品则不超过当年AGI30%，在当年因扣减上限而未用完的超额可以结转到下一年使用（五年为限）。TJCA只允许纳税人扣减天灾造成的财产损失〔如地震、飓风、车祸、盗窃等〕。TJCA不允许在联邦层面抵扣员工未报销的工作相关开支，但有部分州在州税层面予以扣除。

AGI调整项目：学生贷款利息的 2,500 美元扣除在MAGI达到 70,000 美元（夫妻合报 145,000 美元）时逐步取消，至85,000 美元（夫妻合报 175,000 美元）时殆尽。符合条件的教师可以就教学费用抵扣300 美元（夫妻同为教师为600美元）。

长期资本利得税率：如果个人应纳税所得不超过41,675美元、夫妻合报不超过83,350美元、户主不超过55,800美元，则税率为0%；个人收入在41,675美元至459,750美元之间、夫妻合报83,350美元至517,200美元、户主55,800美元至488,500美元之间，则税率为15%；个人收入超过459,750美元、夫妻合报超过517,200美元、户主超过488,500美元，则税率为20%。

QBI扣除：应税收入（Taxable Income）门槛是单身170,050～220,050美元，夫妻340,100～440,100美元。根据收入水平分三段，个人不超过170,050美元、夫妻合报不超过340,100美元，所有行业均为20%全额扣除。如果单个人大于220,050美元、夫妻合报大于440,100美元，普通行业QBI扣除取(1) 50%W-2工资和 (2) 25%W-2工资加上2.5%合格资产初始买价的两者较大值，而特定服务行业不予扣除。如果个人收入介于170,050～220,050美元之间、夫妻340,100～440,100美元之间，则QBI扣除逐步抵减。

学贷减免：白登政府提出为年收入在 125,000 美元或以下的家庭豁免 1万 美元的学生贷款债务，为佩尔助学金（Pell Grant）获得者取消高达 2万 美元的债务。债务清偿通常被视为应税收入但《美国救助计划法》规定，2021 年至 2025 年期间免除学生贷款债务不计入联邦应税收入。但部分州不允许豁免，因此可能在州层面还需要计入收入上税。

1099K表：任何销售毛收入超过 600 美元且交易次数不限的商品（即使是单笔交易）的人都将收到新修订的1099-K 表格。600美元是基于未调整销售总额计算的，未调整销售总额是指总销售额，没有计入各种费用或退款，是买家支付的订单金额，即使后来退款也不受影响。如果今年收到超过600 美元的第三方结算组织付款（如Zelle、Paypal）也会收到1099-K。但通过第三方从亲友那里收到的作为礼物或个人开支报销的钱不征税。

退休计划：401(k)、403(b)、大多数457计划和联邦政府节俭储蓄计划的员工供款限额20,500美元，50岁及以上的追加额为6,500美元。个人退休账户 （IRA）的供款限额6,000美元，追加额为1,000美元。SIMPLE供款限额为14,000美元，追加额为3,000美元。SEP供款限额取员工工资/收益的25%或61,000美元的小值，追加额为1,000美元。个人或户主向罗斯IRA的供款限额，从收入129,000 美元开始减少至144,000 美元殆尽，夫妻合报从 204,000 美元减少至 214,000 美元殆尽，增加到 218,000 美元至 228,000 美元之间。

储蓄账户：弹性储蓄账户划（FSA）供款上限为2,500 美元（家庭5,000美元）。健康储蓄账户（HSA）供款上限为3,650美元（家庭7,300美元），追加额为1,000美元。

奖励折旧：2022年是最后一年可以利用100%奖励折旧（Bonus Depreciation），而2023年开始，奖励折旧将开始逐步减少，每年下降 20%，直至2027年“殆尽”。符合奖励折旧条件的财产包括回收期（recovery period）在 20 年或以下的可折旧资产。 合格的改进财产（qualified improvement property）也被包括为“合格财产”以用于奖利折旧。

补助优惠：2022 税年没有新的纾困金，因此纳税人不应期望在 2023 年的退税中获得额外的纾困金付款。对于失业金也不再提供豁免额。2022税年也没有提前支付的儿童税补助，部分税收抵免恢复到 2019 年的水平，这意味着受影响的纳税人可能会收到比上一税年少得多的退税。例如那些在 2021 年获得 3,600 美元儿童退税优惠的家庭， 2022 税年将只获得 2,000 美元。儿童和家属护理抵税的费用从 2021 年的 8,000 美元恢到 2022 年最高 3,000 美元。恢复退休账户的RMD提取，不再允许10万美元疫情相关取款免罚。

对于拥有三个或更多合格子女的符合条件的纳税人，2022 税年的低收入所得税抵免 （EITC） 额最高为 6,935 美元。儿童税收抵免恢复为每个符合条件的儿童 2,000 美元，个人收入20万美元（夫妻合报40万美元）时逐步减少至殆尽。儿童和家属护理抵税的费用从 2021 年的 8,000 美元恢到 2022 年最高 3,000 美元。终身学习抵免（Lifetime Learning Credit）从MAGI超过 80,000 美元（夫妻合报 160,000 美元）逐步抵减。2022 税年纳税人仍能获得暂时扩大保费税收抵免（Premium Tax Credit）的资格。

高收入附加税：替代性最低税（AMT）免税额为 75,900 美元（夫妻合报118,100 美元），并从539,900 美元（夫妻1,079,800美元）开始逐步抵减。个人MAGI超过20万美元（夫妻合报25万美元），需要额外支付3.8%的净投资收入附加税和0.9%的医疗保险附加税。

赠遗税：死者遗产的基本免税额度为 12,060,000 美元，年度赠与税免额度为16,000 美元。

外国收入：2022税年外国所得收入抵免额（Foreign Earned Income Exclusion）为 112,000 美元。