美国国税局简化罚款减免流程，为符合条件的纳税人引入自动减免程序。

美国国税局宣布了一项新的自动流程，旨在为有按时申报和缴税记录的纳税人提供罚款减免，从而减少他们寻求帮助的需要。

新的自动免除罚款规定将取代长期实行的首次减免行政救济措施，旨在简化流程，减轻那些有良好合规记录的人的负担。

“自动免除罚款体现了美国国税局致力于简化和统一纳税流程的承诺，”美国国税局首席执行官弗兰克·J·比西尼亚诺表示。“通过自动减免罚款，美国国税局认识到，那些历来按时纳税的纳税人不应该需要正式申请通常都会获得的减免。”

新的自动罚款减免政策将于2026年夏季开始实施。

新的“自动豁免罚款”（Automatic Exemption from Penalty，简称AEP）是一项系统性的行政救济计划，预计将于今年夏季启动。AEP适用于符合条件的原始申报表，从2025纳税年度和2026纳税年度的季度申报表开始，并适用于未来的纳税年度。纳税人需满足以下条件方可获得AEP：在过去三年（或季度申报表的连续12个季度）中，按时申报并缴纳所有应缴税款。符合条件的纳税人在申报过程中，以下情况无需缴纳罚款：

• 未提交文件。
• 未支付款项。
• 存款失败。

纳税人无需采取任何行动即可获得这项减免。如果符合条件，美国国税局将实施年度豁免计划 (AEP)，并发出通知确认减免已获批准。

并非所有申报表都符合AEP的条件。例如，信息申报表以及仅针对特定交易或不常见事件提交的申报表（例如706表，美国遗产税申报表或709表，赠与税申报表）通常不符合条件。

首次减量逐步淘汰

首次减免是行政处罚减免中最常见的形式，允许有良好纳税记录且按时缴税的合格纳税人申请取消某些处罚。

美国国税局将于2026年夏季开始逐步取消首次缴税减免政策，并过渡到年度豁免计划（AEP）。在此过渡期间，部分符合条件的纳税人可能仍会收到2025和2026纳税年度符合条件的季度申报表的罚款通知。认为自己符合条件的纳税人可以联系美国国税局申请首次缴税减免。

AEP将自动提供减免，并将取代首次减免，适用于原定截止日期为2027年1月1日或之后的符合条件的申报表。请访问 行政处罚减免页面了解更多信息。

预期情况

不符合年度豁免计划 (AEP) 条件的纳税人仍可基于合理理由申请罚款减免。美国国税局 (IRS) 将审核这些申请，并将审核结果通知纳税人。 更多信息，请参阅“基于合理理由的罚款减免” 。

虽然 AEP 可以避免评估某些罚款，但纳税人仍须缴纳任何应缴税款和利息，以及任何不符合减免条件的罚款。

支持公平和自愿遵守

美国国税局做出这一改变是为了促进处罚减免适用上的公平性和一致性，同时鼓励自愿遵守规定。

AEP 通过自动识别具有良好合规历史的纳税人，减轻纳税人的负担，并确保对所有纳税人公平公正地给予罚款减免，从而保障 纳税人的权利。 

有关减免罚款的资格和要求的更多信息，请访问 IRS.gov。