对于F-1学生来说，居民身份是决定自己是否需要在美申报及纳税的关键因素之一，持有F-1签证的学生来美的前五个日历年度（Calendar Year）可作为豁免人士（Exempt Individual）不受实质居住测试（Substantial Presence Test）之限，仅须就来源于美国境内的收入进行申报（1040NR表，见页）。需注意，不超过五个日历年度并不等于累计60个月，如果2014年12月31日第一次入境美国并不再离境（旅游除外），那么到了2019年1月1日就属于在美国居留超过了五个年度。各州的居民身份判定有着不同规定，但一般是结合永久居住地（Domicile）和居留时间（Residence）两个标准来判断。刚到美国的F-1学生一般会以非居民身份申报联邦税（1040NR表），但根据各州的税法不同，可能会以居民身份或非居民身份申报州税。以纽约州为例，来美未满五年的全时本科及研究生将被视为纽约州非居民，来美超过五年的F-1学生、J-1访问学者、博士生、研究员如果当年在纽约州居住超过183天或在纽约州有固定居所，则应以居民身份报税。

F1学生在非居民时期的报税身份（Filing Status）只可以是单身，即使其配偶也同是F-1学生也不得联合申报（Married Filing Jointly），有家眷的留学生不能扣减其配偶和子女对应的豁免额（Personal Exemption），若配偶是美国公民或永久绿卡则不受此限制。

从美国境外取得的奖学金及收入一般无须申报，由美国学校、政府或教育机构提供的奖学金则可享受中美双边税收协定Article 20(b)的免税优惠，一般学校在发放奖学金时会先行代扣14%的预付税（Tax withheld），受领人需要通过申报税表要求政府退还溢付的税款。如果F-1学生从美国取得奖学金需要通过做RA/TA/GA或者其他辅助教学、研究等服务作为条件，这类奖学金（1042-S）一般不予免税且需要在1040NR上申报。根据中美税收协定Article 20(c)，中国留学生通过RA/TA/GA取得的奖学金和个人劳务收入（W-2或1099）可享有一年总共5千美元的免税额。

F1学生在美国境内工作不需要缴纳社安及医疗税（Social Security and Medicare Tax），但成为居民纳税人或持有H/L等工作签证后的纳税人将要和美国公民、绿卡人士一样缴纳该两种税。F-1学生通过银行存款、购买国债和储蓄型保险获得的利息收入免税，但是需要在开户时填写W-8Ben表格申请预扣税豁免。非居民不可以享受标准扣除额（Standard Deduction），而只能使用逐项扣减额 (Itemized Deduction)。除1040NR表之外，F-1学生作为实质居住测试的“豁免个人”还应附上个人资料（8843表），报告个人基本信息、来美时间、预定居留时间、签证种类以及所在学校、专业和指导教授的信息。举一例：

梁小姐留学来美三年，2019年4月从学校毕业后开始为期一年的OPT实习期，2019年梁小姐挣得W-2收入25,387美元，银行存款利息92美元（免税），梁小姐分别在1040NR表第五页OI副表第L栏和1040NR首页第22行上申报5,000美元中美缔约免税额，将20,387美元W-2应税收入填报在1040NR首页“与美国贸易或生意有关的收入”处。