国税局针对 2023 年发出警告：纳税人可能不会像过去那样收到那么多的退税款，主因是不再有2020税年和2022税年的大额纾困金发放。虽然2022年通过退税发放纾困金，但那是针对2021税年的， 2022税年本身没有纾困金付款。如果 2022 年没有发放，纳税人将无法在税表退税中获得额外资金。

还有，2022税年对于失业金也不再提供豁免额。2022税年也没有提前支付的儿童税补助（Advance Child Tax Credit Payments），部分税收抵免恢复到 2019 年的水平，这意味着受影响的纳税人可能会收到比上一税年少得多的退税。变化包括子女税优惠、低收入所得退税 (EITC) 以及儿童和受抚养人护理抵免的金额。例如那些在 2021 年获得 3,600 美元儿童退税（Child Tax Credit）优惠的家庭， 2022 税年将只获得 2,000 美元。儿童和家属护理抵税（Child and Dependent Care Tax Credit）的费用从 2021 年的 8,000 美元恢到 2022 年最高 3,000 美元。不过，更多人可能有资格获得保费税收抵免（Premium Tax Credit）。对于 2022 税年，部分纳税人可能仍有资格获得欧记健保的扩大保费税收抵免的资格。

另一些重大变化是，采用标准扣除（而非逐项扣除）的纳税人将无法在1040第12行上扣除慈善捐款。此前，国税局暂时允许个人在扣除额中减去每人 300 美元、每个家庭最多 600 美元的慈善捐款。2022税年将不再允许这样做。据国税局预计，约 90% 的纳税人使用标准扣除。2022税年恢复退休账户的RMD提取，不再允许10万美元疫情相关取款免罚。

国税局还降低了处理业务支付的第三方网络的报告门槛，例如 Venmo 或 CashApp。在 2022 年之前，如果单年支付交易次数超过 200 次且这些交易的总金额超过 20,000 美元，则使用 1099-K 表格报告支付交易。现在，超过 600 美元的单笔交易可能会触发 1099-K 报告要求，税务机构表示，“使纳税人能够更轻松地追踪收到的金额。”但通过第三方应用程序从朋友和亲戚那里收到的作为礼物或个人开支报销的钱不征税。1099-K的规则是任何销售毛收入超过 600 美元且交易次数不限的商品（即使是单笔交易）的人都将收到新修订的1099-K 表格。600美元是基于未调整销售总额计算的，未调整销售总额是指总销售额，没有计入各种费用或退款，是买家支付的订单金额，即使后来退款也不受影响。如果 1099-K 上的信息不正确，纳税人应立即联系付款人，付款人姓名显示在表格的左上角。国税局无法纠正表格上的错误信息。

2022 年退税的处理要到2023年1月末才会开始，国税局表示，一些退税可能需要额外审查，而且可能需要更长时间。尽管国税局会在不到 21 天的时间内发放大部分退税，但国税局仍提醒纳税人不要指望在特定日期之前收到 2022 年的联邦退税，尤其是计划使用该笔退税进行大宗采购或支付账单时。如果国税局系统检测到可能的错误、税表信息缺失或涉嫌身份盗用或欺诈，某些税表可能需要额外审查并可能需要更长时间来处理。此外，国税局无法为 2 月中旬之前申请低收入家庭福利优惠或额外子女税优惠 (ACTC) 的人发放退税。法律要求国税局持有全部退税，而不仅仅是与低收入家庭福利优惠或外子女税优惠相关的部分。

国税局在其官网“做好准备”页面概述了纳税人现在可以采取的步骤，以便在2023税季更轻松地报税，网址是https://www.irs.gov/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes。2022 年的最后一个季度付款将于 2023 年 1 月 17 日到期，需要预估或额外的税款支付的纳税人要抓紧时间。