新的纳税年度通常意味着税法会有一系列新的更新。然而，由于《工薪家庭减税法案》（也称为《一项伟大的法案》或 OBBB）于 2025 年 7 月 4 日生效，2025 年的税收变化比近年来的要大一些。

下文将详细列出2025年美国国税局最重要的税制变更，以及这些变更可能对您的纳税申报、工资或长期税务规划产生的影响。虽然其中许多变更源于新的税法，但我们也会介绍一些由国税局常规通胀调整引起的更新，以及一些全新的税法和将于2026纳税年度报税季前失效的临时性条款。

那么，让我们来看看有哪些新变化，哪些变化正在消失，以及您是否有资格享受全新的税收优惠。

2025年联邦税级变化

美国个人所得税税率档次决定了您的收入有多少适用哪个税率，具体取决于您的申报身份。2025年，个人所得税税率仍然分为七个档次，从10%到37%不等，但每个档次内的收入范围有所变化。

2025年所得税税率表

税率	单报	联合申报者/幸存配偶	夫妻分别报税	户主
10%	0 美元至 11,925 美元	0 美元至 23,850 美元	0 美元至 11,925 美元	0美元至17000美元
12%	11,926 美元至 48,475 美元	23,851 美元至 96,950 美元	11,926 美元至 48,475 美元	17,001 美元至 64,850 美元
22%	48,476 美元至 103,350 美元	96,951美元至206,700美元	48,476 美元至 103,350 美元	64,851美元至103,350美元
24%	103,351 美元至 197,300 美元	206,701 美元至 394,600 美元	103,351 美元至 197,300 美元	103,351 美元至 197,300 美元
32%	197,301 美元至 250,525 美元	394,601 美元至 501,050 美元	197,301 美元至 250,525 美元	197,301 美元至 250,500 美元
35%	250,526 美元至 626,350 美元	501,051美元至751,600美元	250,526 美元至 375,800 美元	250,501 美元至 626,350 美元
37%	超过 626,350 美元	超过 751,600 美元	超过 375,800 美元	超过 626,350 美元

2025年标准扣除额更新

如果您不逐项列举扣除项，标准扣除额会自动帮助您降低应税收入。以下是 2025 年与 2024 年的标准扣除额对比：

税务申报状态	标准扣除额 2025	2024年标准扣除额
单身的	15,750 美元	14,600 美元
户主	23,625 美元	21,900 美元
已婚夫妇联合报税及配偶在世	31,500 美元	29,200 美元
夫妻分别报税	15,750 美元	14,600 美元

如果您是盲人或年满 65 岁，您可以申请额外的标准扣除额：

年龄和报案状态	2025年额外标准扣除额	2024年额外标准扣除额
65岁以上或盲人（单身且为户主）	2000美元	1950美元
65岁以上且失明（单身且为户主）	4000美元	3900美元
65岁以上或失明（已婚，联合申报或分别申报）	1600美元	1,550 美元（每位符合条件的个人）
65岁以上且失明（已婚，联合报税或分别报税）	3200美元	3,100 美元（每位符合条件的个人）

老年人新增额外标准扣除额

从 2025 年开始，根据《工薪家庭减税法案》的一项规定，老年人（65 岁及以上）可以额外享受 6,000 美元的标准扣除额。

这项增强的扣除额是暂时的，仅适用于 2025 至 2028 纳税年度。此外，一旦单身申报者或户主申报者的调整后总收入 (AGI)超过 75,000 美元，或已婚夫妇联合申报者的调整后总收入超过 150,000 美元，该扣除额就会开始逐步减少。

例如，如果您是 2025 年年满 65 岁（且非盲人）的符合条件的单身报税者，您可以将所有三个标准扣除额合并，总计 23,750 美元。

以下是计算过程：

15,750 美元（单身标准扣除额）+ 2,000 美元（65 岁以上额外扣除额）+ 6,000 美元（临时老年人额外扣除额）= 23,750 美元

《工薪家庭减税法案》（一项全面的法案）对2025纳税年度进行了修改

接下来，让我们一起来看看《工薪家庭减税法案》的要点，以及其中的诸多税收条款可能会如何影响您今年的税收。

儿童税收抵免 (CTC) 增加

新的税法法案还将符合条件的儿童税收抵免额提高到2025纳税年度每位儿童2200美元（2024年为2000美元）。此外，更多抵免额可退还，这意味着即使一些家庭的应纳税额降至0美元，他们也可能获得更高的退税额。

儿童税收抵免 (CTC) 的收入门槛保持不变——抵免额仍然会根据您的申报身份和调整后总收入 (MAGI) 逐步减少。

加班工资免税

一项针对符合条件的加班工资的新扣除项现已推出，将于2025纳税年度生效。单身纳税人最高可扣除12,500美元，已婚联合申报纳税人最高可扣除25,000美元。当单身纳税人的调整后总收入（MAGI）达到150,000美元或已婚联合申报纳税人的调整后总收入达到300,000美元时，该扣除项将开始逐步减少。

即使您选择标准扣除额，您仍然可以申请加班费扣除。这是一项临时性扣除，仅在 2025 年至 2028 年期间有效。

2025年小费免税

《工薪家庭减税法案》还为2025年至2028年期间的某些小费收入设立了新的扣除额。每份纳税申报表最多可扣除25,000美元的合格小费，但一旦您的调整后总收入（MAGI）达到单身申报者150,000美元或联合申报者300,000美元，该扣除额将开始逐步减少。

汽车贷款利息扣除

2025 年至 2028 年纳税年度还有一项针对汽车贷款利息的临时扣除政策。在 2028 年之前，您每年最多可以扣除 10,000 美元的符合条件的汽车贷款利息。一旦您的调整后总收入 (MAGI) 超过 100,000 美元（夫妻联合申报为 200,000 美元），这项税收优惠将开始逐步减少。

您的车辆必须符合特定要求（包括在美国完成最终组装并拥有有效的车辆识别码VIN）才能享受抵扣资格。

获得某些税收优惠需要社会安全号码 (SSN)。

该法案限制了可使用个人纳税识别号 (ITIN) 申请的税收优惠范围。许多热门的税收抵免和新增扣除项——包括儿童税收抵免、劳动所得税抵免、教育抵免，以及新增的小费扣除、加班费扣除和老年人扣除——现在都需要有效的社会安全号码 (SSN)。

ITIN（个人纳税识别号）仍然完全有效，可用于申报纳税，ITIN申报者仍可享受某些优惠。然而，这一变化可能会在本纳税季造成一些混乱，尤其对于混合身份家庭而言。

提高 SALT 扣除上限

另一项税收法案条款暂时提高了州和地方税抵扣上限，该上限将从2025纳税年度开始生效。这一提高使一些高税收州的纳税人有更多空间抵扣州和地方税款。

2025年，州和地方税 (SALT) 上限提高至40,000美元（此前为10,000美元），并将逐年小幅提高至2029纳税年度。如果您的调整后总收入 (MAGI) 超过500,000美元（夫妻分别申报为250,000美元），您的SALT上限将逐渐降低，但永远不会低于10,000美元。

如果您居住在税率较高的州或城市，这项变更尤其有用。

1099-K 报告阈值

根据《工薪家庭减税法案》，2025纳税年度的1099-K表格申报门槛将调整为2万美元的付款金额和至少200笔交易。这意味着，因偶尔的销售、市场商品上架或小型兼职工作而收到1099-K表格的纳税人数量将大幅减少。

如果您只是偶尔出售商品或赚取少量额外收入，您可能达不到申报门槛——但您仍然需要在所得税申报表中申报应税收入。

清洁能源积分取消

《工薪家庭减税法案》不仅创造了新的税收优惠机会，也取消了一些现有的税收优惠。其中一项已经终止的重要优惠是电动汽车（EV）税收抵免。只有在2025年9月30日或之前交付的符合条件的车辆才能享受电动汽车税收抵免。一些州可能会继续提供各自的激励措施，但在联邦层面，这项税收抵免不再适用于2025年9月30日之后购买的车辆。

此外，其他几项清洁能源和节能税收抵免计划将于 2025 年 12 月 31 日之后到期，这意味着您在 2026 纳税年度进行的房屋升级可能不再符合联邦税收抵免的条件。

收养抵免

2025年，收养抵免额增至17,280美元，调整后总收入（MAGI）低于259,190美元的纳税人可全额享受该抵免（超过该金额后，抵免额将逐步减少）。《工薪家庭减税法案》还首次规定该抵免额可部分退还，这意味着符合条件的纳税人即使无需缴纳任何税款，也可获得最高5,000美元的退税。

小型企业主的最新动态

QBI扣除永久化

对于小型企业主和个体经营者而言，合格商业收入 (QBI) 扣除额现已永久保留。该扣除额仍为合格商业收入的 20%，特定服务行业或企业 (SSTB) 的扣除额逐步减少门槛提高至单身申报者 197,300 美元，已婚夫妇联合申报者 394,600 美元。

100% 额外折旧收益

新的税法还恢复了对2025年1月20日起投入使用的符合条件的资产给予100%的额外折旧。这意味着符合条件的小企业主可以一次性扣除设备或改良的全部成本，而不是分摊到几年内扣除。

2025年预扣税表不作更新

尽管《工薪家庭减税法案》带来了广泛的税收改革，但美国国税局宣布不会更新2025年的预扣税表。这意味着一些工人可能会多扣税款，并在2025纳税年度申报时获得更高的退税额——尤其是在小费收入或加班费可以抵扣的情况下。

2025年劳动所得税抵免（EITC）金额

劳动所得税抵免 (EITC) 是一项广受欢迎的税收抵免政策，适用于中低收入的工薪纳税人。您可以申请的金额取决于您的收入、申报身份以及子女数量。

2025年您可申请的最高EITC为8,046美元。以下是2025年该项税收抵免的收入上限：

2025 年 EITC 收入限额

子女数量	最高EITC	最高收入：单身/户主	最高收入：已婚联合申报者
0	649美元	19,104 美元	26,214 美元
1	4,328 美元	50,434 美元	57,554 美元
2	7,152 美元	57,310 美元	64,430 美元
3岁以上	8,046 美元	61,555 美元	68,675 美元

2025年退休计划缴款变更

得益于2022年通过的《SECURE 2.0法案》（简称SECURE 2.0），一些重要的退休政策更新于2025年生效。其中最主要的一点是：根据您的年龄以及雇主计划是否允许，您可以获得新的“超级补缴”缴款。以下我们将为您详细解读。

2025 年 401(k) 缴款限额

如果您的雇主的401(k) 计划允许，那么在 2025 年年底前年满 60、61、62 或 63 岁的员工可以进行比通常允许的更大的补缴缴款：

• 定期缴款限额：23,500 美元。
• 标准补缴缴款（50岁以上）：7,500美元。
• 新增超级养老金补缴额：11,250 美元。此额度适用于 60 至 63 岁且已缴纳最高常规延期缴款额的工人。

一旦年满 64 岁，补缴限额将恢复为 50 岁以上人群的标准补缴限额（2025 年为 7,500 美元）。

简易个人退休账户 (SIMPLE IRA) 供款限额 (2025)

简易个人退休账户（SIMPLE IRA）也新增了超级追缴限额，类似于 401(k) 计划的规定：

• 定期缴款限额：16,500 美元
• 标准补缴缴款额（50岁及以上）：3,500美元
• 新增超级追缴额度：5,250 美元。仅限年底前年龄在 60 至 63 岁之间，且已达到常规 SIMPLE IRA 限额上限的人士可申请。

一旦年满 64 岁，限额将恢复为标准的 3,500 美元补缴金额。

其他2025年缴款限额增加

• 健康弹性支出账户： 2025年，您可以从员工工资中扣除最多3,300美元，用于支付您的健康弹性支出账户。如果您的雇主计划允许，最多可将660美元结转至下一年。
• 健康储蓄账户（HSA）： 2025年，仅拥有个人医保的人最多可向其HSA账户存入4300美元，而拥有家庭医保的人最多可存入8550美元。55岁及以上人士，每位符合条件的家庭成员可额外存入1000美元。
• 医疗储蓄账户（MSA）： 2025年，MSA的自付额范围和自付费用也有所提高。对于个人医保，其年度自付额必须至少为2,850美元，但不超过4,300美元，自付费用上限为5,700美元。对于家庭医保，年度自付额必须至少为5,700美元，但不超过8,550美元，自付费用上限为10,500美元。

用于数字资产报告的新表格 1099-DA

自 2025 年起，美国国税局 (IRS) 推出了1099-DA 表格，这是一种新的信息申报表，旨在改进数字资产交易（例如加密货币）的报告流程。处理数字资产销售的经纪商和平台将使用 1099-DA 表格向纳税人和国税局报告交易收益（以及最终的成本基础）。

虽然这份表格不会创设新的税种，但它确实规范了加密货币和数字资产的报告流程，类似于股票的1099-B 表格。如果您购买、出售或交易数字资产，您可能会从 2026 年开始收到 1099-DA 表格。

学生贷款催收将于2025年恢复。

自疫情爆发以来，联邦贷款违约首次可能导致退税抵扣。这意味着，如果您拖欠学生贷款，联邦政府可以扣押您的联邦退税或州退税来偿还未偿余额。

美国国税局纸质支票更新

如果您选择在2026年收到纸质退税支票，请做好等待的准备。美国国税局（IRS）已于2025年宣布将逐步停止使用纸质支票。选择邮寄纸质支票的纳税人需要等待至少6周才能收到款项。因此，国税局建议纳税人在决定今年的退税方式时，选择直接存款或其他安全的电子支付方式。对于无法使用银行账户的纳税人，国税局将提供一些例外情况，例如预付借记卡或电子钱包。

2025年美国国税局其他税收变化

• 社会保障税限额： 2025 年，需缴纳社会保障工资税的最高收入限额从 2024 年的 168,600 美元提高到 176,100 美元。这意味着雇员和雇主都需要为不超过该限额的工资缴纳 6.2% 的社会保障税，2025 年每位工人最高扣缴的社会保障税约为 10,918.20 美元。
• 替代性最低税 (AMT)： 2025 年 AMT 免税额提高至单身申报者 88,100 美元，已婚夫妇联合申报者 137,000 美元，逐步取消免税额的门槛分别约为 626,350 美元（单身）和 1,252,700 美元（联合）。
• 附加福利： 2025 年免税合格交通和停车附加福利的每月限额增加到 325 美元（2024 年为 315 美元）。
• 赠与税免税额： 2025 年，每位受赠人的年度赠与税免税额增加到 19,000 美元（2024 年为 18,000 美元），这意味着您每年可以向每个人赠与此金额，而无需提交赠与税申报表或减少您的终身免税额。
• 海外收入免税额： 2025年，外籍人士可享受的海外收入免税额为每位纳税人13万美元（2024年为12.65万美元）。如果您符合条件，您可以将最高不超过此金额的海外收入从您的应纳税所得额中扣除。

2025年有哪些方面没有改变？

尽管2025年税法进行了多项更新，但一些熟悉的规则与2024年相比仍然保持不变。以下是您今年仍然可以确定的一些事项：

• 个人 IRA 供款： 2025 年 IRA 的年度供款限额仍为 7,000 美元（50 岁及以上人士为 8,000 美元）。
• 个人所得税税率：虽然由于通货膨胀，2025 年的税率等级有所调整，但七个联邦所得税税率保持不变，仍然在 10% 到 37% 之间。
• 企业所得税税率：企业所得税税率仍为21%。
• 分项扣除没有总额限制：选择分项扣除的纳税人仍然可以扣除符合条件的费用，而没有总额上限。
• 医疗费用扣除：扣除未报销医疗费用的门槛保持不变，这意味着您只能扣除 2025 年超过您调整后总收入 (AGI) 7.5% 的合格费用。