如果支付或收到了子女抚养费，你可能会有一些疑问：子女抚养费需要纳税吗？你可以在纳税申报单上申报这笔费用吗？这会影响你的退税或税收抵免资格吗？

本文我们将带你了解子女抚养税法的方方面面，了解《减税与就业法案》（TCJA）对父母双方的影响，以及你可能仍然有资格享受哪些税收优惠。我们将为父母双方清晰地讲解，涵盖现行税法、税法变化以及子女抚养费的税务影响。

什么是子女抚养费？

子女抚养费是法院判决由一方父母（通常是非监护方）向另一方支付的一项经济赔偿，用于支付抚养子女的费用。这些款项可能用于满足食物、住房、教育和儿童保育等基本需求。

无论你是支付还是接受子女抚养费，了解这些付款如何影响（或不影响）你的税收都很重要。

子女抚养税法

子女抚养费是应税收入吗？

对于领取子女抚养费的父母：不，美国国税局 (IRS) 不将子女抚养费视为应税收入。如果你收到子女抚养费，你无需在联邦所得税申报表上申报，并且这些款项不计入你的总收入。

子女抚养费可以免税吗？

对于支付子女抚养费的父母：子女抚养费不可抵税。这意味着你不能在联邦纳税申报单上将子女抚养费作为税收减免。

2025年新的儿童抚养税法

2025纳税年度的子女抚养税法目前没有变化。

减税与就业法案是否影响了儿童抚养税法？

不，现行的儿童抚养税法遵循了几十年来一直实施的国税局指导方针——它并没有根据 2017 年的减税与就业法案 (TCJA) 进行改变。

《减税与就业法案》发挥了什么作用？

《减税与就业法案》(TCJA) 主要影响的是赡养费（也称为配偶抚养费），这通常是许多与子女抚养费混淆的原因。在《减税与就业法案》实施之前，赡养费由收款人纳税，由支付人扣除。然而，对于 2019 年 1 月 1 日或之后达成的离婚协议，赡养费不再由支付人扣除，收款人也不再需要纳税。

子女抚养费如何影响你的税收

如果你正在领取子女抚养费：

• 不影响应税收入。子女抚养费不计入收入，也不会降低你获得儿童税收抵免 (CTC)或劳动所得税抵免 (EITC)等税收抵免的资格。
• 如果你是监护父母，你仍然有资格享受税收优惠，例如：
  • 户主报税身份
  • 儿童税收抵免
  • 劳动所得税抵免
  • 儿童和受抚养人护理抵免

税务提示：即使子女抚养费不计入收入，你的劳动收入仍将决定你是否有资格获得税收抵免。请务必准确申报所有相关的工资或自雇收入。

如果你支付子女抚养费：

• 不予减税。即使法院命令要求履行子女抚养义务，你也不能在纳税申报单中扣除子女抚养费。
• 你可以选择或不可以选择将孩子作为受抚养人。只有一位父母可以认领孩子。通常是监护父母，但如果监护父母签署了IRS 8332 表格，赋予他们权利，非监护父母也可以认领孩子。

税务提示：支付子女抚养费并不会自动使你享有儿童税收抵免等税收优惠。能否领取子女抚养费取决于监护权安排和国税局规定。

子女抚养税：常见问题

2025 年子女抚养费是否需要纳税？

不，子女抚养费不属于应税收入。这适用于联邦税和州税。

是否有儿童抚养费税收抵免？

目前没有具体的儿童抚养费税收抵免。但是，符合条件的纳税人可能有资格申请儿童税收抵免，具体金额取决于你的收入以及你是否可以将孩子申报为受抚养人。请注意，在确定儿童税收抵免资格时，儿童抚养费不计入收入。

我必须在纳税申报单上报告子女抚养费吗？

不！由于子女抚养费不算作收入或可扣除金额，因此你无需在所得税申报表上申报。

付款的父母可以在纳税时申报孩子的费用吗？

支付子女抚养费的父母（通常是非监护父母）只有与拥有子女监护权的父母达成协议，才能将子女作为受抚养人。这可以通过填写8332 表格来完成，通常是在离婚协议或监护权协议中。否则，监护父母通常会获得因领取子女抚养费而产生的税收优惠（例如，儿童税收抵免、劳动所得税抵免）。

如果父母双方都认领孩子，会发生什么情况？

在一个纳税年度，只有一位纳税人可以合法地申报一个孩子为受抚养人。如果父母双方都试图在各自的纳税申报单上申报同一个孩子，美国国税局 (IRS) 很可能会将两份申报单都标记为待审核。IRS 使用一套决胜规则来确定谁可以申报该孩子。这些规则通常有利于监护父母（孩子在一年中与其共同生活时间最长的父母）。

否则，你可能已经签署了8332表格，或者在离婚判决书中明确约定谁有权领取孩子。确保你与孩子的另一方家长意见一致——如果问题得不到解决，双方家长都可能面临延误，甚至可能受到处罚。

如果我还支付子女抚养费，我可以扣除赡养费吗？

赡养费可能根据离婚日期扣除。如果你的离婚协议是在2019年1月1日之前最终确定的，赡养费很可能可以扣除。在此日期或之后最终确定的离婚或分居协议不可扣除。子女抚养费永远不可扣除。

子女抚养费会影响我的退税吗？

如果你拖欠付款，确实会受到影响。州儿童抚养机构可以截留联邦退税，以追讨拖欠的儿童抚养费。但当前付款不会影响你的退税计算！

总结

在国税局 (IRS) 看来，子女抚养费与你的税务生活是分开的。你无需申报，无需扣除，也不会享受特殊的税收抵免。但是，如果你正在处理离婚、共同监护权，或者正在考虑谁可以申报你的孩子作为受抚养人，你的纳税申报仍然会变得复杂。在这些情况下，了解子女抚养税法及其与其他国税局规则的相互关系至关重要。