大多数人参与慈善捐赠并非纯粹为了税收优惠。然而，对于回馈社会的人来说，节省税款的机会无疑是一项不错的福利！如果你在所得税申报表上逐项列出扣除项目，美国国税局允许你扣除向符合条件的慈善机构捐款或捐赠的现金价值。

慈善捐款是降低应税收入的绝佳方式，同时还能回馈社区或支持你关心的组织。但并非所有慈善机构都符合资格，也并非所有美国纳税人都能申请此项抵扣。以下是你在今年进行慈善捐款前应该了解的所有信息。

概括

• 你必须逐项列出你的扣除额，以申请慈善捐款的税收减免。
• 你可以扣除的金额取决于捐赠类型，最高可达调整后总收入 (AGI) 的 60%。
• 为了进行税务规划，始终从慈善机构获取捐赠收据是一种很好的做法。

从税收角度来看，什么算作慈善捐款？

向符合条件的免税机构捐赠现金、支票或其他慈善礼物均可免税。非现金捐赠，例如衣物，也可免税，我们将在下文详细介绍。

要扣除慈善捐款，你必须提交 1040 表并在附表 A上逐项列出扣除额。

哪些组织有资格享受慈善捐款扣除？

要从税款中扣除慈善捐款，你的捐款必须捐给美国国税局 (IRS) 认可的免税机构。例如，如果你向朋友或家人的众筹活动捐款，这很可能被视为赠予，而不是向符合条件的慈善机构捐款，因此无法抵税。 

免税组织，也称为 501(c)(3) 慈善组织，包括以下类别：

• 社区组织，例如美国男孩女孩俱乐部™
• 教育机构，包括学校、学院、博物馆和动物园
• 教堂、寺庙等宗教组织
• Goodwill和救世军等慈善组织
• 非营利性医院和医疗中心
• 其他免税非营利组织

 你可以通过在国税局网站上进行免税组织搜索并按名称或雇主识别号进行搜索，了解你首选的慈善机构是否符合资格 。

我可以从税收中扣除多少慈善捐款？

一般来说，你最多只能扣除调整总收入 (AGI)的 60%作为慈善捐款。例如，如果你 2025 年的调整总收入 (AGI) 为 100,000 美元，那么你所有可扣除的慈善捐款不得超过 60,000 美元。

有时，你的扣除金额可能会限制为 AGI 的 20%、30% 或 50%，具体取决于你捐赠的内容以及捐赠给哪个类型的组织。

可抵税的慈善捐款有三种形式：现金、非现金财产以及志愿服务期间产生的费用。如果你向慈善机构捐赠现金或开具支票，通常可以全额抵税。

但是，如果你因捐赠而获得回报，例如免费按摩的礼品卡，则需要从捐赠金额中减去按摩的价值。如果你捐赠财产，大多数非现金捐赠的限额不得超过你调整总收入的 50%。如果你向不符合条件的组织（例如私人基金会、支持组织或捐赠者建议基金）捐赠财产，你的抵扣额上限为调整总收入的 20% 至 50%。

如果你需要更多信息，美国国税局出版物 526更详细地介绍了慈善捐款限额的细节。

你能否在不逐项列出的情况下扣除 300 美元的慈善捐款？

不可以，如果你选择不逐项申报，则无法在2024或2025纳税年度扣除慈善捐款。疫情期间，《关怀法案》曾暂时允许纳税人申报最高600美元的可抵扣捐款，而无需逐项申报（单身纳税人最高300美元），但这项规定现已失效。

如果我采用标准扣除额，我可以申报慈善捐款吗？

不幸的是，慈善捐款扣除仅适用于 2024 年和 2025 年有分项扣除的人。

什么时候可以申请扣除 250 美元或以上的现金捐款？

你可以注销所有 250 美元或以上的现金捐款，只要这些捐款捐给符合条件的慈善机构并且不超过 IRS 的 AGI 限制。

向慈善机构捐赠物品时，请务必索取慈善机构的收据或某种书面确认，以便用于抵税。收据上应包含慈善机构的名称、捐赠地点和日期，以及捐赠物品的描述。

对于任何250美元或以上的捐款（现金或非现金），你还需要获得该机构的书面确认，说明他们是否为你的捐款提供了任何商品或服务。如果你确实收到了回报，你必须从该机构获得一份描述及其价值的诚实估价。

如果我收到回赠礼物，我可以申请慈善捐款扣除吗？

是的，在这种情况下，你仍然可以扣除慈善捐款，只要你收到的商品或服务的价值低于你的捐款金额。

例如，如果你参加慈善无声拍卖，并以 10,000 美元的价格购买了价值 5,000 美元的度假套餐，你可以扣除其中 5,000 美元作为慈善捐款。你捐赠的机构应该以书面形式告知你该物品的价值，以便你更好地了解其价值，并在国税局要求时提供证明。

非现金捐款和财产捐赠

美国国税局 (IRS) 要求你扣除所有财产捐赠的公平市场价值。任何价值超过 250 美元的财产都需要提供收据，任何价值超过 500 美元的财产都需要经过评估师验证。对于每笔价值超过 500 美元的财产捐赠，你还必须填写8283 号表格（非现金慈善捐款）。

如果你捐赠衣物或家具，捐赠价值等于你在旧货店或寄售商店购买该物品的预期价格。确定其价值时，请务必考虑物品的状况。

要确定汽车和其他易于估价的财产的价值，请参阅美国国税局出版物 561《确定捐赠财产的价值》。

扣除志愿者费用

如果你在为慈善组织做志愿者时产生了某些费用，只要慈善机构不向你报销，你就可以将其作为慈善捐款扣除。

例如，如果你使用私家车将罐头食品运送到当地的无家可归者收容所，你可以扣除里程费用（请参阅慈善用途里程费率）。同样，如果你购买了海报纸和油漆来制作教堂野餐的标志，这些费用也可以扣除，前提是教堂不报销你的费用。

有一件事是不可扣除的，那就是你的时间——美国国税局不允许你对从事志愿工作的时间进行估价，这意味着它是不可扣除的。

总结

无论你捐赠什么，请拍摄捐赠照片以支持你的价值申报，并将所有捐赠收据保存至少三年。记录这些收据的一个简单方法是拍照并将其存储在手机或电脑上的文件夹中。