2025年5月22日，美国众议院以215票赞成、214票反对的微弱优势，通过了总统特朗普的一项大规模税收与支出改革法案。该法案计划将削减税收，将更多的资金用于军事和边境安全，同时通过削减医疗补助、食品援助、教育和清洁能源项目来支付其中的部分费用，大大增加联邦赤字和没有生活保障的人的人数。预算办公室估计，到2027年，最底层10%的人将会因此失去他们2%的收入，而最顶层10%的人的收入将会增加4%。

该法案还将把债务上限提高4万亿美元（约合人民币28.76万亿），允许联邦政府能继续借款为其债务融资。相关机构估计，这将使美国国债在未来10年内增加逾3.3万亿美元，联邦政府债务占GDP的比例预计将从现在的98%增至创纪录的125%。

法案通过后，由于担心其对美国债务水平带来的潜在影响，美国股市22日高开低走，收盘时涨跌互现。标准普尔500种股票指数11个主要板块中有8个收跌，公用事业和医疗保健板块领跌，分别下跌1.41%和0.76%。30年期美国国债收益率一度攀升至5.1%上方，这是2023年10月以来的首次。

这项被特朗普称为“大而美法案”（One Big Beautiful Bill）的通过，标志着以他为代表的共和党人的重大胜利，但也为明年中期选举前的激烈政治攻击奠定了基调，民主党人已开始指责共和党人投票废除重要政府项目，以支持富人的减税计划。这项税改法案一直处于议员们激烈斗争的中心，保守派共和党人对其成本表示担忧，温和派共和党人则希望推动州和地方层面更大的税收减免。

国际信用评级机构穆迪公司16日表示，由于美国政府债务及利息支出增加，他们决定将美国主权信用评级从Aaa下调至Aa1。惠誉和标准普尔已分别于2023年和2011年下调了美国主权信用评级，穆迪的最新动作标志着，美国在三大主要国际信用评级机构中的主权信用评级上均失去了Aaa的最高等级。

这项税改法案现已提交参议院审议，它将在参议院面临重大变化，共和党人在支出和减税方面有不同的优先事项，民主党人也会一致反对它。众议院少数党领袖哈基姆·杰弗里斯称，该法案将剥夺至少1370万人的医疗保险，是在“从美国儿童、残疾人、退伍军人和老年人的口中夺走食物”。

简单总结：

该法案提议永久延长《减税与就业法案》中的减税措施，包括提高可以扣除的州和地方税或销售税和财产税（SALT）的上限，削减《通货膨胀削减法案》下的能源抵免额，改变小费税、社会保障税和某些工人的加班税，改革医疗补助，提高债务上限，改革佩尔助学金和学生贷款。

• 使《减税与就业法案》（TCJA）中的个人和遗产税减免政策永久化（包括提高州和地方或销售税和财产税的上限） 
• 如果您的收入达到 500,000 美元，则永久提高州和地方税或销售和财产税 (SALT) 上限至 40,000 美元 
• 免征小费收入税
• 免除社会保障福利的税收
• 免除特定工人的加班费税收
• 为特定车辆设立汽车贷款利息扣除
• 儿童税收抵免扩大
• 自 2026 年开始，取消电动汽车、混合动力汽车、充电设施和节能家居改造的节能积分
• 将合格商业收入扣除额永久提高至 23%

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然而，2017 年《减税与就业法案》（TCJA）条款的永久延长包括提高州和地方税或销售和财产税（SALT）的上限：这将永久延长 2017 年法案中的某些税收优惠。2017 年 TCJA 降低了个人税率，将标准扣除额提高了近一倍，并扩大了儿童税收抵免。该立法包括永久延长 2017 年《减税与就业法案》的条款，同时将收入不超过 500,000 美元的州和地方税或销售和财产税（SALT）的上限提高到 40,000 美元，收入超过 500,000 美元的则逐步取消。目前，居住在州税和财产税较高的州的纳税人，州和地方税或销售税和财产税总额的扣除上限为 10,000 美元，即使他们中的许多人可能支付的金额远远超过这个数额。如果该条款的这一部分获得通过，将上限提高到 40,000 美元，那么州税和财产税较高的州的纳税人可能能够扣除更多支付的相关费用。

小费收入免税：对于2024纳税年度（即您2025年申报的税款），所有现金和非现金小费均需缴纳联邦税、社会保障税和医疗保险税，并且必须向雇主申报。每月少于20美元的小费无需申报。该条款为2025年至2028年的小费设立了临时的超额扣除额。  

免除社会保障福利的税收：在2024纳税年度（即您在2025年申报的税款），并非每个人都需要缴纳社会保障收入的税。一般而言，社会保障收入无需纳税，但退休收入等其他收入来源可能会使部分社会保障收入应纳税。如果您的调整后总收入加上免税利息加上一半的社会保障福利（称为综合收入）达到一定的收入门槛，那么您50%-85%的社会保障福利可能需要纳税。社会保障免税条款并非2024年税款（即您在2025年申报的税款）的税法，但如果社会保障免税，那么退休人员在计算税款时就无需将其计入退休金或兼职收入等额外收入来源中。 

免除特定工人的加班费税：某些工人通常通过加班赚取大量额外收入。众议院通过的法案包含一项提案，提议在2025年至2028纳税年度免除特定工人的加班费税。由于加班费收入不计入应税收入，因此不征收加班费税可以降低应税收入和税率。

特定车辆的汽车贷款利息抵扣：汽车贷款利息抵扣和其他个人贷款利息抵扣曾在上世纪80年代推出。该条款规定，在2025年至2028年期间，汽车贷款利息可享受临时性最高1万美元的抵扣。单身申报者抵扣额超过10万美元，已婚夫妇抵扣额超过20万美元，抵扣额将逐步取消。  

扩大儿童税收抵免： 2024纳税年度（即您在2025年申报的税款），每位17岁以下受抚养子女的儿童税收抵免最高可达2,000美元。该条款将2025年至2028年的抵免额暂时提高至2,500美元。2028年后，该抵免额将永久延长至2,000美元，并与通胀挂钩。该抵免额的可退还部分也将永久延长（2025年为1,700美元）。此外，该条款还永久延长了2,500美元的收入下限，并逐步取消单身申报者或单亲家庭20万美元和已婚夫妇40万美元的抵免门槛。 

废除节能抵免：众议院共和党和解法案包括废除根据《通胀削减法案》于2026年通过的电动汽车、混合动力汽车和节能家居改造的节能抵免。如果该法案获得通过，您将不再获得购买新电动汽车7,500美元或二手电动汽车4,000美元等抵免。您也将无法申请节能门窗等家居改造的抵免。

永久提高合格商业收入抵免：目前，个体经营者、小型企业和合伙企业的合格商业收入抵免额为净收入的20%。该法案提议将合格商业收入抵免永久化，并将抵免额提高到净商业收入的23%。