以下是 5 月 9 日众议院筹款法案（Ways and Means）草案中条款的简要概述：

• 该法案规定，1986年《国内税收法典》第15条不适用于因本法典（第十一章）的任何规定或修订而导致的任何税率变更。这意味着，纳税年度内税率变更的标准税收比例规则将不适用于本法案颁布的变更。

副标题A——让美国工人和家庭再次繁荣

• 第1100001条：延长税率修改期限。通过取消到期日， 永久延长先前法律修改的税率结构。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100002条：延长已提高的标准扣除额并临时提高。该法案将公共法115-97颁布的标准扣除额的临时提高永久化。此外，对于2024年12月31日之后至2029年1月1日之前的纳税年度，该法案还将标准扣除额临时提高2,000美元（共同/在世配偶）、1,500美元（户主）和1,000美元（其他情况）。
  • 生效日期：永久延长适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。临时额外增加适用于 2024 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100003条：终止个人免税额扣除。永久将个人免税额降至0美元。现行法律已将其暂时降至0美元，直至2025年。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100004节：延长增加的儿童税收抵免和临时增强措施。延长增加的儿童税收抵免。对于2024年12月31日之后至2028年12月31日之前的纳税年度，将儿童税收抵免上限临时提高至2,500美元。对于2028年12月31日之后开始的纳税年度，抵免额将永久维持在2,000美元，并以2024年为基准年，并根据通胀情况进行调整。纳税人、配偶及符合条件的子女需在报税截止日期前根据《社会保障法》的具体规定获得社保号码（SSN）。
  • 生效日期：适用于 2024 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100005条：延长合格商业收入抵扣及永久性增值。将合格商业收入抵扣（第199A条）永久化。将各种计算方式的抵扣比例从20%提高到22%。修改基于应税收入的限制，以两步流程取代现有的分阶段实施，包括W-2工资/资本投资，以及相当于超过门槛应税收入75%的限制分阶段实施金额。允许将合格的BDC利息股息纳入合并合格商业金额计算。将门槛金额的 通胀调整基准年修改为2025年。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100006条：遗产税和赠与税免税额度的延长及永久性提升。永久性地将统一的遗产税和赠与税免税额度提高至与通胀挂钩的1500万美元。该1500万美元的免税额度将根据通胀情况进行调整，基准年为2025年。隔代转移税免税额度也将永久性地提高至相同数额。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100007节：延长提高替代性最低税免税额和逐步取消门槛。废除公法115-97规定的 提高替代性最低税免税额和逐步取消门槛的期限。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100008条：延长合格住宅权益扣除限制。永久规定购置债务的75万美元上限。永久规定将房屋净值债务利息排除在合格住宅权益的定义之外。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100009条：延长意外损失扣除限制。将第165(h)(5)条中关于个人意外损失的临时限制永久化，该限制通常只允许扣除总统宣布的灾难造成的损失。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100010条：杂项分项扣除的终止。永久废除公法115-97号所规定的杂项分项扣除（适用2%最低税率的扣除）。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100011条：终止分项扣除的总体限制。永久废除分项扣除的总体限制（“Pease限制”）。该限制曾被公法115-97暂时废除，有效期至2025年。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100012节：终止合格自行车通勤报销免税。终止2025年12月31日之后开始的纳税年度合格自行车通勤报销从总收入中扣除的免税规定。该免税规定已被第115-97号公共法暂时废除，有效期至2025年。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100013条：扩大搬家费用的免除和扣除限制。永久废除个人搬家费用扣除，但根据军令或因永久性调动而搬迁的现役军人除外。永久废除合格搬家费用报销免除，但相同的军事例外除外。这些规定曾被公法115-97暂时废除，有效期至2025年。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100014条：延长投注损失限制。永久澄清“投注交易损失”包括进行任何投注交易时产生的任何可扣除的金额。根据公法115-97，此项澄清在2025年之前为临时性规定。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100015节：延长ABLE账户缴款限额并永久增强。永久赋予符合条件的指定受益人（雇员）额外缴款的权利，最高缴款额度为工资或单人家庭贫困线（以较低者为准）。修改了年度最高缴款限额（不包括与就业相关的缴款）的通货膨胀调整，将基准年从1997年改为1996年。
  • 生效日期：通常适用于 2025 年 12 月 31 日之后的捐款。修改后的通货膨胀调整适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100016条：延长ABLE账户供款允许的储蓄者信贷期限。永久规定将指定受益人向ABLE账户缴纳的供款作为储蓄者信贷的合格供款。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后结束的纳税年度。
• 第1100017条：允许将合格学费项目资金转入ABLE账户。将允许在特定条件下将529计划资金 免税转入ABLE账户的临时规定永久化。
  • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
• 第1100018条：扩大在西奈半岛服役人员的待遇范围，并进一步扩大至其他地区。永久将符合条件的危险工作区与战区同等对待，以便武装部队成员享受某些税收优惠。修改了符合条件的危险工作区的定义，除西奈半岛外，还涵盖肯尼亚、马里
  • 、布基纳法索和乍得，具体范围取决于是否有资格获得敌方火力/紧急危险特别津贴。
    • 生效日期：自2026年1月1日起生效。
  • 第1100019条：延长因死亡或残疾而免除的学生贷款免除总收入的规定。恢复因学生死亡或完全永久性残疾而免除的某些学生贷款和私人教育贷款免除总收入的规定。要求纳税人及其配偶在报税时填写社会安全号码（SSN），才能适用免除规定。遗漏正确的社会安全号码将被视为数学或文书错误。
    • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后的出院。

  副标题B——让美国乡村和主街再次繁荣

  • 第111001条：扩大外国无形收入和全球无形低税收入的抵扣范围。通过提高2025年12月31日之后开始的纳税年度的企业抵扣额，降低GILTI和FDII的优惠税率。将GILTI（以及第78条规定的加总）的抵扣额从37.5%提高到50%。将FDII的抵扣额从21.875%提高到37.5%。
    • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。
  • 第111002条：延长税基侵蚀最低税额。废除第59A(b)(2)条中的特殊规定，该规定将BEAT税率提高至12.5%，并减少所有抵免额的常规税负。并做出相应的修订。
    • 生效日期：适用于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。

  副标题C——让美国再次获胜

  • 第112001条：限制特定个人的医疗保险覆盖范围。在《社会保障法》第十八章中新增一节。该法案将医疗保险的资格或参保范围限制在美国公民或国民、合法获得永久居留权的外国人或特定古巴国民。法案还规定，对于截至法案颁布之日已享受医疗保险资格或参保的个人，将申请日期和审核流程延后。
    • 生效日期：条款中概述了具体的生效日期规则，包括目前有权或已登记的个人的一年延期。
  • 第112002条：修改1930年《关税法》下的行政豁免规定。修订了1930年《关税法》第321条。限制了价值低于800美元的商品在分批转运的情况下享受“最低限度”免税待遇的权利。禁止根据某些法律规定（例如，第七章A或B小节、1974年《贸易法》第201或301条、1962年《贸易扩展法》第232条）征收关税或限制的商品享受800美元的免税待遇。要求对涵盖商品（原产于已征收第301条关税的国家）提供10位数的协调关税表分类，才能享受800美元的免税待遇。规定了违规行为的民事处罚（首次处罚5,000美元，后续处罚10,000美元）。
    • 生效日期：适用于颁布之日起 30 天或之后进入或从仓库提取以供消费的物品。