近年来，零工经济蓬勃发展，越来越多的纳税人选择自由自主的自雇职业。无论您是拼车司机、内容创作者、eBay卖家，还是从事零工，了解您的零工经济纳税义务都至关重要。

美国国税局将大多数零工视为自雇人士，这意味着你有责任申报你的副业收入并缴纳零工收入的税款。这意味着：

您可以扣除业务费用来降低应税收入。
您必须报告所有零工收入。
如果您预计该年度欠缴的税款至少为 1,​​000 美元，则您可能需要预估税款。
如果您的自雇收入至少为 400 美元，则必须缴纳自雇税（15.3%）来支付社会保障和医疗保险。

零工自雇税表

如果您是自雇人士，您可能会处理以下税务表格：

形式	目的
附表 C（1040 表格）	报告自雇收入和支出。
1099-NEC表格	报告客户的非雇员薪酬（600 美元以上）。
1099-K表格	报告通过第三方平台处理的付款。
附表 SE	计算自雇税（社会保障和医疗保险）。
1040-ES表格	用于预估税款的缴纳。

零工工作者如何报税

零工纳税看似复杂，但其实并非如此。让我们先把所有步骤分解成易于操作的步骤。

1.确定您的税务状况。

在申报之前，你需要了解美国国税局是如何对你的零工进行分类的。大多数零工工作者属于以下类别之一：

• 独立承包商或自由职业者——您为客户提供服务，但不享受员工福利。
• 独资经营者——您以自己的名义经营企业，无需成立单独的法人实体。
• 有限责任公司（LLC） ——您已注册一家企业，以分离个人责任和企业责任。

出于税收目的，美国国税局将独立承包商、独资经营者和单一成员有限责任公司视为自雇人士，这意味着您将在1040所得税申报表中提交附表 C。

如果你不确定你的工作是爱好还是生意，请问自己：

• 我是否定期从这项活动中赚取收入？
• 我是否想盈利？
• 我是否投入时间和精力来发展我的零工工作？

如果以上问题的答案是肯定的，美国国税局很可能会将您的零工经济归类为企业。这意味着您可以申请抵扣，从而降低税单。

2. 跟踪所有来源的收入。

与传统的 W-2 员工不同，零工工人的工资中不预扣税款，因此您必须追踪自己的收入。

零工工作者获得收入的常见方式：

• 直接付款——银行转账、Venmo®、PayPal® 或 Cash App®。
• 基于平台的收入——Uber®、Lyft®、Etsy、eBay、YouTube®、TikTok® 等。
• 自由职业——来自客户、品牌合作伙伴或内容赞助的付款。

了解零工工人的税务表格：

• 1099-NEC 表格– 由向您支付 600 美元或以上非雇员薪酬的客户签发（之前已在1099 -MISC 表格中报告）。
• 1099-K 表格——如果 2025 纳税年度的付款金额超过2,500 美元（2026 年为 600 美元），则由第三方支付处理商（例如 PayPal、Venmo、eBay、Etsy）签发。
• 没有税表？ ——即使您没有收到 1099 表，您仍然必须在纳税申报表上报告所有收入。

税务提示：使用电子表格或会计软件来跟踪您全年的收入，以避免在纳税时手忙脚乱。

3. 跟踪可扣除的费用以降低您的应税收入。

零工最大的税收优惠之一是扣除业务费用，从而减少应税收入。要符合条件，费用必须：

• 普通– 在您的行业中很常见（例如，拼车司机的里程数）。
• 必要——对于开展零工工作至关重要。

常见的零工税收减免：

零工工作通常会带来一些特殊的支出。如果您想最大限度地节省税款，了解自由职业者和零工工作者可享受的税收减免将大有裨益。一些可能适用于您的常见减免包括：

• 自雇税扣除——您可以扣除 50% 的自雇税（通常由雇主承担的部分）。
• 家庭办公室扣除——如果您拥有专门用于业务的空间，您可以扣除部分租金、水电费和网络费。
• 健康保险费——仅当您自行支付保险费且不符合雇主赞助计划（包括医疗、牙科、视力，甚至合格的长期护理保险）的资格时，才可扣除这些费用。
• 电话和网络账单——您只能扣除商务电话使用费的一定百分比，如果您有专用商务电话线，则可以扣除 100%。
• 办公用品和设备——包括笔记本电脑、打印机、软件、商业订阅等。
• 广告和营销——网站托管、付费社交广告、名片等用于商业目的时可以扣除。

税务提示：务必使用详细的记录、收据和里程记录——这些记录在国税局审计时可能会影响您的抵扣额。为您的企业使用单独的银行账户或信用卡可以帮助您更轻松地追踪支出。

4. 提交正确的税务表格。

由于零工工作者没有收到W-2表，因此您需要提交额外的税务表格：

• 附表 C（表格 1040） ——报告零工收入和可扣除费用。
• 附表 SE（自雇税） ——计算社会保障税和医疗保险税。
• 1040-ES 表格——如果您预计今年的税款将超过 1,000 美元，则用于支付季度预估税。

税务提示：如果您成立的是有限责任公司 (LLC) 或 S 型公司 (S Corp)，则可能需要提交其他表格，例如合伙企业需提交 1065 表格，S 型公司需提交 1120-S 表格。

5. 缴纳预估税，以避免国税局罚款。

由于没有雇主会从您的零工收入中预扣税款，因此您有责任全年自行纳税。如果您预计年度欠税金额为 1,000 美元或以上，则必须按季度缴纳预估税。

季度预估税到期日：

• 4 月 15 日– 适用于 1 月至 3 月的收入
• 6 月 15 日– 针对 4 月至 5 月的收入
• 9 月 15 日– 6 月至 8 月的收入
• 1 月 15 日（次年）——9 月至 12 月的收入

如果上述任何日期恰逢周末或节假日，则到期日为下一个工作日。

如何计算预估税：

1. 将您全年的预期零工收入总额加起来。
2. 减去您估计的扣除额即可得出您的应税收入。
3. 计算自雇税（15.3%）+所得税（税率取决于您的税级）。
4. 按季度缴纳净收入的 25-30% 的税款。

如何付款：

• 在线：使用IRS Direct Pay或电子联邦税务支付系统 (EFTPS)。
• 邮寄：打印 1040-ES 表格并将支票寄给国税局 (IRS)。TaxAct 可以帮您打印季度付款凭证。打印完成后，只需在每个到期日前将凭证和您的支票或汇票邮寄给国税局 (IRS)。

税务提示：如果您同时拥有 W-2 工作，您可以增加预扣税额来支付零工税，而不必单独缴纳预估税。有些人觉得这样做更容易！

关于零工税的常见问题解答

如果我没有 1099 表格，我还需要缴税吗？

是的，即使您没有收到 1099-NEC 或 1099-K 表格，美国国税局 (IRS) 也要求您申报所有收入。请务必追踪所有收入并妥善保存业务记录，以便在报税季到来时最大程度地减少麻烦。

我如何判断自己是否是自雇人士？

如果您符合以下任一类别，美国国税局通常会将您视为自雇人士：

• 独立承包商或自由职业者
• 独资经营者
• 有限责任公司（LLC）
• 合伙企业成员

即使您为一个雇主兼职，同时为多个客户自由职业，您仍然属于自雇类别。

如何计算自雇税？

自雇税占您净收入的 15.3%（社会保障税为 12.4%，医疗保险税为 2.9%）。您可以在联邦纳税申报单中扣除一半的自雇税。

业余爱好收入与零工收入有何不同？

是的！税务影响取决于你的副业是爱好还是生意。

要点如下：如果你的副业是一门生意，你可以申请诸如启动成本、差旅费和网络费等费用的税收减免。但如果你的副业只是一种爱好，你就无法申请税收减免来抵消相关费用。

如果您定期盈利，美国国税局通常会认为您是一家企业。

作为零工工作者，我该如何降低税单？

为了节省税款，请尽力最大化您的扣除额，如果您符合条件，请为自雇退休计划供款，并保留准确的记录以确保您申请每一项符合条件的税收减免。

如果我不缴纳预估税会怎样？

如果您未能在每个季度的截止日期前缴纳预估税，您可能会因少缴税款而面临国税局的罚款。为了避免这种情况，如果您预计全年应缴税款至少 1,000 美元，请按季度缴纳预估税。

如果您从事全职工作，请考虑要求您的雇主从您的工资中扣除额外的税款以支付您的兼职税，如果这是您的意愿。

我应该留出多少钱用于预估税款？

通常建议将自雇收入的 25-30% 留出来用于支付纳税义务。