州失业保险（SUI）

SUI 是一项州级计划，旨在为非自身原因失业的员工提供临时经济援助。该计划也称为 SUTA（州失业税法案），旨在帮助员工在非自愿失业（例如裁员或非绩效相关失业）后重新振作。由于SUI税由各州管理，税率、工资基数、福利和资格标准各不相同。

在大多数州，SUI由雇主缴纳。但在阿拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州等一些州，雇员需要缴纳。

SUI税率还会根据行业类型（例如建筑业）、企业是否为新企业、公司规模以及申领福利的员工人数而有所不同。非建筑业SUI税率从1%到4%以上不等。

SUI：基础知识

• 工资基数：大多数州都规定了州失业保险的应税工资基数，但各州的工资基数有所不同。《联邦失业税法》（FUTA）规定最低工资基数为每位员工7,000美元，但许多州的工资基数要高得多。
• 失业保险金计算：最简单的形式是，雇主必须支付的失业保险金额是州工资基数乘以税率再除以 100。例如，在加州，工资基数为 7,000 美元，如果失业保险税率为 3.4%，则新雇主将为每位员工支付 238 美元。
• 经验评级系统：此计算用于确定雇主的失业保险税率。新雇主会在特定时间段（通常为几年）内获得一个标准税率。随着雇主经验的增加，税率会发生变化。失业救济金申请的提交和支付数量也会影响税率。裁员较少的公司将获得较低的失业税率。
• 豁免：在某些州，21岁以下的员工可免缴失业保险税，一些非营利组织也是如此。独立承包商（1099承包商）无需缴纳SUTA，因为他们自行缴纳自雇税。
• 跨州雇主：在一个州成立但在另一个州有雇员的公司必须遵守雇员主要工作所在州的指导方针。
• 资格要求：在大多数情况下，为了有资格获得失业救济金，员工必须非因自身过错而失业，满足州对工资基数和工作时间的具体要求，并且积极寻找新的工作。

所得税（SIT）

与联邦所得税类似，州所得税（SIT）是对居民收入征收的。目前，除阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、新罕布什尔州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州外，所有州都要求缴纳所得税。

与失业保险税类似，州所得税 (SIT) 也必须通过工资单处理。由于各州的规定差异很大，会计专业人员必须熟悉各州的具体要求，以确保其客户遵守纳税义务。

州所得税的考虑因素

关于特殊个人所得税 (SIT) 的关键要点之一是居住地和住所。居住地是指个人的永久或主要住所，而住所是一个法律术语，指的是个人收入须纳税的州。因此，准确确定住所至关重要，因为 SIT 将遵循该州制定的准则。

每个州都有各自的居住地认定方法。这包括个人在该州的实际居住情况、财产所有权、选民和车辆登记以及家庭关系等因素。有些州采用183天规则，这意味着如果个人在某个州居住超过半年，即183天，即可被视为该州居民。

还有“雇主便利”规则，即远程工作者可以同时在其居住州和雇主所在州纳税，但前提是该安排对雇主有利。目前，康涅狄格州、特拉华州、内布拉斯加州、新泽西州、纽约州和宾夕法尼亚州等几个州已实施某种形式的此类规则。

每个州都有各自的税率和税级，因此会计专业人员必须了解每个州的最新情况。每个州都提供各种抵免和扣除项目，例如劳动所得税抵免、受抚养人护理抵免、医疗费用抵免等等。