2024 年给美国股市、就业市场以及个人的钱包和财务计划带来了各种起伏。 

今年年初，通胀、美联储利率调整、经济不确定性和地缘政治问题引发了市场动荡。然而，随着通胀回落和美联储开始发出暂停加息的信号，2024 年下半年市场有所稳定。 然而，不变的是，我们需要在充满不确定性的背景下处理税务问题。 

随着 2025 年的临近，现在是回顾目标并制定具体的年终计划的重要时刻，以保留更多的收入。我们整理了一份实用指南，以便最大限度地提高退休金供款，考虑采用税务明智的投资策略来减轻税务负担等等。 

最大化退休金供款

无论是 401(k) 还是 SIMPLE IRA，工作场所退休计划都是减少应税收入并为退休储蓄更多收入的绝佳选择。你应该参与雇主提供的退休计划。 

如果雇主提供退休金供款匹配，应尝试至少供款足够的金额以获得全额匹配。为了充分利用该计划最节税的部分，应最大限度地利用退休计划，从而降低总体应税收入。2024 年 401(k) 员工供款限额为 23,000 美元，但 50 岁及以上的人最多可以供款 30,500 美元。2024 年 SIMPLE IRA 的员工供款限额为 16,000 美元。   

税收明智的投资策略

年终财务审查应概述投资组合的收益和损失。这可能发现税收损失收获的机会。税收损失收获是指一项投资的资本损失用于抵消另一项投资或个人收入的资本收益所欠的税款。 

由于税收损失收获，你可以从个人所得税中扣除的金额受到限制；但是，如果今年经历了几次资本损失，这可能是需要考虑的事情。 

了解税级

了解自己处于哪个税级，以确定最适合的策略。例如，如果即将进入更高的税级，是否应该考虑采取一些明智的税务策略，以保持低于更高的税级？

提出问题：

• 是否计划出售需要缴纳资本利得税的资产？这些税款是从出售房地产或股票等资产中获得的利润中支付的。如果拥有资产的时间不到一年，可能需要根据其税率缴纳短期资本利得税。如果是这种情况，持有资产更长时间以减轻税收负担。另一方面，如果拥有某物超过一年，可能需要缴纳长期资本利得税。可以考虑调查税收损失收获机会。 
• 是否投资于雇主的健康储蓄账户或灵活支出账户？这些账户在纳税前从工资中留出一部分钱，这将降低应税收入。 
• 是否有机会推迟资产出售、遣散费或其他收入的支付或支出？如果被解雇并正在收取遣散费或出售大量有价值的资产（房地产、股票等），那么这笔收入可能会进入更高的税级。如果可以降低总体税负，那么现在决定是否应该将这些付款分为两年支付将是有益的。
• 是否期望从投资中获得收入？如果是这样，可能需要根据净投资收入的较小者缴纳 3.8% 的净投资收入税。净投资收入包括但不限于利息、股息、资本收益、租金和特许权使用费收入以及非合格年金。

考虑回馈的机会

这是一年中是否愿意提供金钱捐助（无论是金融、股票还是高价值的捐赠物品）的好时机。公开讨论捐赠可以发现可能有资格获得联邦税收减免的机会。如果有兴趣通过捐赠者建议基金直接选择的慈善机构捐款，那么只有在逐项列出并超过标准扣除额时才可以扣除。 

如果有意直接向慈善机构捐款，可能会考虑合格慈善分配。这是从 IRA 到慈善机构的免税资金转移。通常，传统 IRA 分配需要纳税；但是，只要直接转移到慈善机构，QCD 是免税的。此选项适用于 70½ 岁或以上的个人。通过 QCD 可以转移的最高金额为 100,000 美元。QCD 可以提供多种税收优惠。QCD 可以计入IRA 的最低分配要求，从而减少应税收入。 

捐赠者建议基金是一种慈善投资账户，专注于支持关心的慈善组织。如果向 DAF 捐赠现金或其他资产，可以立即享受税收减免。请记住，一些人可能希望启动自己的慈善基金，或支持 501(c)(3) 组织的 DAF。此外，当决定支持哪些组织时，这些基金可以免税增长，并在未来使慈善组织受益。 

开始讨论 TCJA 日落

2017 年《减税与就业法案》对税法进行了重大修改，为许多个人投资者减税；然而，这些减税措施只是暂时的。除非国会决定采取行动，否则 TCJA 将于 2025 年底到期。 

你可能已经看到了因 TCJA 而带来的减税，如果看到了，了解如何应对 2025 年到期的 TCJA 以及可能看到的增税。 

TCJA 中最重要的减税措施包括： 

• 联邦个人所得税税率普遍下降；
• 许多分项扣除受到限制或不允许；
• 标准扣除额增加了一倍；
• 替代性最低税规则的变化减少了需缴纳替代性最低税的个人纳税人数量；
• 赠与税和遗产税免税额增加一倍；
• 引入了合格商业收入扣除。

尽管国会将如何应对 2025 年 TCJA 的终止尚不得而知，但了解 TCJA 如何影响你至关重要，以帮不会受到影响。以下是需要考虑的方面： 

• 所得税规划：查看现在的联邦所得税率与 2017 年相比是否有所提高。然后查看 AMT，看看是否符合 TCJA 之前的规则。了解是否会根据 TCJA 之前的规则缴纳更高的所得税或是否需要缴纳 AMT，对于提前了解并讨论潜在的收入延期策略非常重要——尤其是对于正在处理分配或 Roth 转换的退休人员而言。 
• 标准扣除额：如果目前根据 TCJA 申请标准扣除额，但过去是逐项列出，建议考虑在 2026 年逐项列出，并指出最佳做法。 
• 赠与和遗产规划：目前，增强的赠与和遗产税豁免额为 1361 万美元，但如果 TCJA 到期，这一金额将在 2025 年后减半。如果高净值人士正在考虑进行大额赠与并且想要使用此豁免，请记住，许多财富转移策略（例如设立信托或房地产转移）需要时间才能完全实施。能够提前了解潜在的变化，并有望避免任何延误。