把握好年底的数十天，仍有机会降低来年税季要付的税款。川普税改的新税法个人优惠条款至2025年底到期，公司优惠条款永久，民众应对税法变化有所认知，并找出最佳策略。

1、收支调整：将收入推迟到2025年确认（如推迟公司奖金），将费用提前到2024年支付（如预付明年1月截止的账单），这会影响调整后总收入（AGI）的高低和与之关联的扣除额、抵免额和其它税收减免，如可抵扣的IRA供款、儿童抵退税、高等教育抵退税以及学生贷款利息扣除。对于那些由于财务状况变化而预计明年税率较低的纳税人来说，推迟收入是可取的，反之，若明年税率提高，则应提前确认收入。

2、资本收益：资本收益可与资本亏损相抵，短期/长期收益先与同类期限的亏损相抵，然后净亏损与其他类别的收益相抵。常用的省税策略是尽量卖出亏损股票抵消盈利的股票，但不要忘了长期资本利得享有0%-15%-20%的优惠税率，对于单身上税收入40400美元（夫妻80800美元）及以下的人群，其长期资本利得不用上税，因此不必急着卖出亏损股票。举一例，假设王氏夫妇采用联合报税，预计有长期收益5千美元，其他上税收入7万美元，那么年底前王氏夫妇不必为了抵冲收益而去出售亏损股票，因为不论抵冲与否，5千元的资本收益都不用上税。

3、逐项扣减：2024年标准扣减是单身14600美元（夫妻29200美元，户主21900美元），年底前估计自己是否能用上逐项扣减，若能够用上，尽量提前支出，如提前付房贷利息、提前付房产税或多预扣所得税、增加慈善捐赠，若不能用上，则把支付延至下一年再用。需要注意新税法的变化，比如州及地方税的总和至多扣减1万美元，多付则无益；医疗费用只能扣减超过AGI 10%的部分；意外损失扣减已被取消（除了受灾地区）；未被报销的工作相关开支扣减已被取消，若雇主能够报销开支，应寻求报销，而不是留在报税时作扣减项目使用。

4、慈善捐赠：向公众非盈利机构捐赠现金的扣减上限是AGI 的60%（此前是50%），超出部分可至多向后结转五年，在报税时会采用逐项扣减的纳税人可适当善用此优惠。若手边没有现金，但有盈利的股票或资产需要出售，可以通过直接捐赠的方式，这类捐赠不能经自己手，扣减上限为AGI 30%，扣减额通常为捐赠时资产的市价（但不能超过其成本价）。年至70岁半必须提领IRA退休计划存款的老年人，可以考虑直接将IRA直接捐赠给慈善机构（directly to charities from IRA，不能自己经手），这类捐赠虽然不能作为逐项扣减，但也不会把IRA提领款算作收入，因此对于希望保持低收入或要满足收入要求的老年人有益。

5、替代最低税（AMT）：新税法提高了AMT的门槛，受影响的人减少。2024年豁免额是单身85700美元（夫妻13万3300美元），替代最低上税收入超过60万9350美元（夫妻121万8700美元）开始逐步淘汰（phase-out）。可能会触及AMT的纳税人年底前检视自己的收入项目，必要时延迟收入，例如推迟行权奖励性股票购买权（ISO）。

Page Last Reviewed or Updated: 12/24/2024