2024年美国个人报税和税务变化

每年都会有新的税法变化，让美国纳税人保持警惕，2024 年也不例外。从简单的通货膨胀更新到 1099-K 表格报告要求的变化，以下是您在提交所得税申报表之前需要了解的有关 2024 年税收变化的所有信息。

概览：

标准扣除额已经增加，退休账户的缴款限额也已经增加。
1099-K 表格的报告门槛已经下降，这意味着今年将有更多人收到此表格。
一些税收抵免也发生了变化，包括劳动所得税收抵免和收养抵免。

2024 年联邦税级变化

美国国税局 (IRS) 每年都会根据通货膨胀率调整税率等级。这意味着即使您的收入没有太大变化，您的税率等级也可能较低。

2024 年税率更新

个人所得税税率仍有 7 种，从 10％到 37％不等，具体取决于每个纳税申报身份的以下收入门槛：

税率	单身申报者	已婚人士联合报税	已婚人士分开报税	户主
10％	0 至 11,600 美元	0 至 23,200 美元	0 至 11,600 美元	0 至 16,550 美元
12％	11,601美元至47,150美元	23,201美元至94,300美元	11,601美元至47,150美元	16,551美元至63,100美元
22%	47,151美元至100,525美元	94,301美元至201,050美元	47,151美元至100,525美元	63,101美元至100,500美元
24%	100,526美元至191,950美元	201,051美元至383,900美元	100,526美元至191,950美元	100,501美元至191,950美元
32%	191,951美元至243,725美元	383,901美元至487,450美元	191,951美元至243,725美元	191,951美元至243,700美元
35％	243,726美元至609,350美元	487,451美元至731,200美元	243,726美元至365,600美元	243,701美元至609,350美元
37%	609,351 美元或更多	731,201 美元或更多	365,601美元或更多	609,350 美元或以上

2024 年标准扣除率

美国国税局还会根据每年上涨的生活成本调整标准扣除额。标准扣除额会减少您的应税收入，您可以申报的金额取决于您的报税状态。

以下是 2024 年与 2023 年相比的标准扣除额：

税务申报状况	2024 年标准扣除额	2023 年标准扣除额
单身的	14,600 美元	13,850美元
户主	21,900 美元	20,800 美元
已婚联合申报和幸存配偶	29,200美元	27,700 美元
已婚人士分开报税	14,600 美元	13,850美元

如果您是盲人或者年龄在 65 岁以上，您可以申请额外的标准扣除额：

年龄和报税身份	2024 年附加标准扣除额	2023 年附加标准扣除额
65 岁以上或盲人（单身且为户主）	1,950 美元	1,850 美元
65 岁以上且失明（单身且为户主）	3,900 美元	3,700 美元
65 岁以上或失明（已婚人士联合或单独申报）	1,550 美元（每位符合条件的个人）	1,500 美元（每位符合资格的个人）
65 岁以上且失明（已婚者联合或单独申报）	3,100 美元（每位符合资格的个人）	3,000 美元（每位符合资格的个人）

2024 年 1099-K 报告变更

对于通过 PayPal®、Venmo® 或 eBay® 等第三方网络接收付款的人来说，1099-K 报告要求一直是一个热门话题。以下是 2024 纳税年度的变化：

1099-K 表格规则	2024	2023
举报门槛	总付款额 5,000 美元	总付款额 20,000 美元
交易门槛	一个或多个	至少 200

这些变化意味着，任何来自支付平台的 5,000 美元或以上的收入都将在 2024 年触发 1099-K 表格。如果您是兼职人员或在线卖家，请确保您了解此税表以及如何在您的税务中报告 1099-K 表格。

请参阅我们关于 2024 年新的 1099-K 报告门槛的文章，了解有关变化的详细信息，以及常见误解和常见问题解答的解答。

税务提示：妥善保存通过第三方平台进行的销售和付款记录。最好是做好充分准备，而不是在 4 月份手忙脚乱地寻找收据。

资本利得税率

出售资产（包括股票、房地产、加密货币等）的利润需缴纳资本利得税。短期收益（持有一年或更短时间的资产）作为普通收入征税。长期收益税率（持有一年以上的资产）最高为 20%。2024 年长期收益税率和等级如下：

税率	单身的	已婚人士联合报税	已婚人士分开报税	户主
0％	0 至 47,025 美元	0 至 94,050 美元	0 至 47,025 美元	0 至 63,000 美元
15％	47,026美元至518,900美元	94,051美元至583,750美元	47,026美元至291,850美元	63,001美元至551,350美元
20％	518,901 美元或更多	583,751 美元或更多	291,851美元或更多	551,351 美元或更多

2024 年劳动所得税抵免 (EITC) 变化

劳动所得税抵免 ( EITC )是针对低收入至中等收入纳税人的一项热门税收抵免。您可以申请的金额取决于您的收入、报税状态以及您拥有的孩子数量。

2024 年您可以申请的最高 EITC 为 7,830 美元。以下是今年 2024 年抵免的收入限额：

与您同住的子女数量	最高信用额度	最高调整后总收入 (AGI) 和劳动收入
0	$632	18,591 美元（夫妻联合报税 25,511 美元）
1	$4,213	49,084 美元（夫妻联合申报 56,004 美元）
2	$6,960	55,768 美元（夫妻联合申报 62,688 美元）
3 个或以上	$7,830	59,899 美元（夫妻联合申报 66,819 美元）

2024 年的重要缴费变化

401(k) 供款： 个人在 2024 年最多可以向 401(k) 计划供款 23,000 美元（高于 2023 年的 22,500 美元）。如果您年满 50 岁，您最多可以供款 30,500 美元。
IRA 缴款： 2024 年 IRA 的年度缴款限额为 7,000 美元（高于 2023 年的 6,500 美元）。如果您年满 50 岁，您最多可以缴款 8,000 美元。如果您有 SIMPLE IRA，您最多可以在 2024 年缴款 16,000 美元（高于 2023 年的 15,500 美元）。
健康灵活支出账户： 2024 年，您最多可以贡献 3,200 美元的员工工资减免来资助您的健康灵活支出安排。
医疗储蓄账户 (MSA)： MSA 的免赔额范围和自付费用也有所增加。对于只为自己投保的个人，该计划的年度免赔额必须至少为 2,800 美元，最多为 4,150 美元，自付费用限额为 5,550 美元。对于家庭，年度免赔额必须至少为 5,550 美元，但不超过 8,350 美元，自付费用限额为 10,200 美元。

2024 年其他税收变化

社会保障税限额： 2024 年，需缴纳社会保障工资税的最高收入增加到 168,600 美元（高于 2023 年的 160,200 美元）。这意味着2024 年您可以从工资中扣除的最高社会保障税为 10,453.20 美元。
替代性最低税 (AMT)： 2024 年替代性最低税免税额为 85,700 美元（高于 81,300 美元），并在 609,350 美元时开始逐步取消。已婚夫妇联合申报的 AMT 免税额为 133,300 美元（高于 126,500 美元），并在 1,218,700 美元时开始逐步取消。
奖金折旧： 2024 年，企业可扣除第一年奖金折旧60% （低于 2023 年的 80%）。
附加福利： 免税合格交通和停车附加福利的每月限额增加到 315 美元（2023 年为 300 美元）。
赠与税免税额： 2024 年年度赠与税免税额增加至 18,000 美元（2023 年为 17,000 美元）。您可以在纳税年度内向他人赠送最高金额的礼物，而无需提交赠与税申报表。终身免税额也增加至 1361 万美元（高于 1292 万美元）。
合格的收养费用： 收养费用的最高抵免额增加到 16,810 美元（2023 年为 15,950 美元）。
外国所得收入免税额： 2024 年，外籍人士可享受的外国所得收入免税额 (FEIE) 为 126,500 美元（高于 2023 年的 120,000 美元）。如果您符合条件，则可以从您的收入中扣除最高金额的外国收入。

我们已经介绍了大部分基础知识，但您可以在 irs.gov 上查看IRS 关于 2024 年通胀变化的官方公告。

与去年相比，什么没有改变？

虽然税法每年都会发生很多变化，但有些东西保持不变。以下是去年税法中的一些不变内容，在 2024 年你仍然可以参考：

儿童税收抵免金额与 2023 纳税年度保持不变（每名符合条件的儿童最高 2,000 美元）。
分项扣除仍然没有限制。
由于减税与就业法案，个人免税额仍为 0。
联合申报人用于确定终身学习抵免 (LLC) 减免的修正调整总收入 (MAGI) 金额未根据通货膨胀进行调整。一旦您的 MAGI 超过 80,000 美元（联合申报人为 160,000 美元），LLC 便会开始逐步取消。