在总统竞选中，唐纳德·特朗普针对广泛选民提出了一系列税收提案，他将于明年一月重返白宫，开始努力兑现这些承诺。

最值得关注的领域之一将是 2017 年《减税与就业法案》（TCJA）的到期条款，这是他第一任期的标志性成就。

华盛顿国家税务局负责人罗谢尔·霍德斯 (Rochelle Hodes) 表示，延长所有规定的实施可能需要花费高达 4.6 万亿美元。“其中大多数都与个人有关，如果允许这些条款到期，那么许多个人的税收就会增加，这对任何总统或国会来说都是一个不具吸引力的提议。必须决定哪些条款可以到期，是否要修改某些条款以适应商定的预算目标，然后必须就支付到期条款的补偿金做出决定和达成共识。”

共和党已经控制了国会两院。共和党纲领呼吁永久实施TCJA的多项规定，包括将标准扣除额增加一倍，并且有强烈意愿将企业税率降至该法案规定的 21% 以下（尽管可能只降低一个百分点）。在代表地方税率较高的州的共和党人提出抱怨后，特朗普还表示愿意重新审视TCJA中制定的 10,000 美元州和地方税减免限额。

共和党寻求恢复的另一项核心条款是第 174 条的研发支出扣除条款，该条款受到国会两党的广泛欢迎。华盛顿税务委员会税务政策主管凯西·皮特曼 (Kasey Pittman) 表示：“今年年初，我们在众议院的一项两党法案中看到了普遍的支持。该法案的投票结果是 374 票赞成，70 票反对。但该法案在参议院未能通过，但并非因为缺乏对商业条款的支持。这其中涉及一些政治因素。例如，参议员克雷波认为共和党在 2024 年大选后将拥有更大的影响力，因此不希望像两党法案所要求的那样为儿童税收抵免改革提供太多支持。儿童税收抵免的障碍不是抵免的最高金额，而是抵免的可退还性。我认为两党在抵免应如何运作方面存在意识形态上的差异。”

除了这些主要问题之外，特朗普在竞选过程中还提出了一些针对性强的税收理念，包括：

• 取消餐馆和酒店工作人员的小费税；
• 取消社会保障福利税；
• 取消加班税；
• 取消消防员、警察和军人的税收；
• 为照顾父母或亲人的家庭护理人员提供税收抵免；以及
• 允许那些购买美国制造的汽车的人免除汽车贷款利息。

为了资助所有这些减税和抵免政策，特朗普承诺对进入美国的商品征收高关税，但经济学家和其他人质疑他所建议的关税税率是否能够覆盖成本。