根据一份新的政府报告，美国国税局正在利用人工智能（AI）来帮助选择需要审计的纳税表，以缩小税收差距，但需要持续、透明地使用这项新技术。

2014 年至 2016 年，纳税人自愿按时缴纳了 85% 的欠税，但另外 15% 的欠税（估计为 4960 亿美元）构成了所谓的“税收缺口”（tax gap）。大部分税收缺口都是因为纳税人少报了所欠税款。

报告称，为了估算部分税收缺口，国税局会根据某些特征（例如纳税人是否为自雇人士）对纳税申报单进行随机抽样审计。国税局在推进人工智能模型的过程中记录其要素，以确保关键模型组件、技术规格、模型更新和模型性能得到清晰的传达和评估。

在制定税收缺口估计值时，国税局正在对其国家研究计划审计数据应用统计技术，以解释其审查人员在审计期间未发现的不合规行为。应用这种技术几乎使个人少报税收缺口估计值翻了一番，从 1450 亿美元增加到 2780 亿美元。据美国政府问责署称，如果进行这样的分析，国税局将能够更好地帮助提高调整的可靠性和可信度，并可能提高审查人员对不合规行为的发现。

美国政府问责署在报告中向美国国税局提出了六项建议：

1）确保研究、应用分析和统计司的官员与小型企业/个体经营者和大型企业及国际司的官员合作，制定和报告分析结果，使利益相关者对用于估计未被发现的不合规行为的方法更有信心，并提供有关其根本原因的信息；

2) 完成国家研究计划 (NRP) 人工智能模型关键组成部分的文档，例如考虑和选择实施哪些模型选项，以及 IRS 如何确定风险级别和风险级别更新的时间框架；

3) 为 NRP AI 模型提供运行模型所需的技术规范的完整文档，例如如何拆分或划分数据；

4）确保美国国税局拥有完整的文件，说明如何根据运营环境的变化更新 NRP 样本选择流程，包括其 AI 模型的性能和风险水平分析；

5）完成评估人工智能模型更新结果的流程的记录，包括验证模型；

6）制定并记录评估重新设计的样本选择流程的计划，包括 IRS 在确定是否或如何继续使用该流程时将考虑的因素。

国税局同意美国政府问责署的所有六项建议，并描述了其计划针对每项建议采取的措施。