六月至日已经过去，标志着夏季的正式开始和大多数州立法会议的结束。在这个季节，许多州开始实施今年立法会议期间颁布的政策变化（或随着时间的推移逐步实施）。

大多数州的个人和企业所得税政策变更于日历年的开始1 月 1 日生效，以在整个纳税年度保持一致性。然而，许多销售税和消费税变更将于 7 月 1 日生效，这是除阿拉巴马州、密歇根州、纽约州和德克萨斯州之外的所有州的财政年度的开始。

2023 年 7 月 1 日，至少 32 项显着税收政策变化将在 18 个州生效，包括新墨西哥州和南达科他州降低销售税率、俄克拉荷马州废除企业特许经营（股本）税、实施华盛顿州的工资税，以及马里兰州和明尼苏达州对新合法化的大麻产品销售征税。

另外，今年 11 个州至少颁布或分阶段实施了 22 项显着的税收政策变化，并自 2023 年 1 月 1 日起追溯生效，其中包括阿肯色州、密歇根州、北达科他州、犹他州和西弗吉尼亚州的所得税减免。此外，一些州的显着税收政策变化将于 2023 年 1 月 1 日之后、2023 年 7 月 1 日之前生效。

我们在下面概述了这些税收政策变化。这不是一份详尽的清单，因为它没有涵盖某些相对较小或仅影响一小部分纳税人的抵免、豁免、定义、管理程序、计算或规定的变化。相反，本报告重点关注重大结构性变化，包括税率变化、新税种的实施以及全州主要税种税基的显着变化。

所得税变化
印第安纳州
参议院第 417 号法案于 5 月颁布并于 7 月 1 日生效，允许印第安纳州各县采用地方所得税来支付与该州司法系统相关的县工作人员费用。值得注意的是，任何此类税率必须以百分之一的百分之一（0.01%）为增量征收，不得超过百分之一的十分之二（0.20%），并且有效期不得超过25年。

工资税变更
华盛顿
在华盛顿，为资助强制性长期护理保险计划而征收 0.58% 的工资税将于2023 年 7 月 1 日生效，此前诉讼导致了各种立法变更和延误。该税收和基本计划是2019 年最初颁布的一项法律的结果。

销售和使用税变更
伊利诺伊州
作为家庭救济计划的一部分，伊利诺伊州于 2022 年颁布了为期一年的杂货销售税豁免政策，该政策将于第二季度末到期，且不会延期。从 7 月 1 日开始，伊利诺伊州将再次以 1% 的优惠税率对杂货征收销售税，远低于全州6.25% 的一般销售税。

印第安纳州
从 7 月 1 日开始，印第安纳州将大幅扩大对销售有形个人财产的非营利组织的销售税免税范围。根据现行法律，非营利组织如果一年的销售额不超过 20,000 美元，则无需缴纳销售税。根据2023 年 5 月颁布的SB 417 法案，销售额达到 10 万美元或以下的非营利组织将无需对其他应税销售额征收销售税。

新墨西哥
7 月 1 日，新墨西哥州将再次降低销售税（新墨西哥州称为总收入税 (GRT)），税率从 5% 降至 4.875%。这一变化是2022 年颁布的一项法律的结果，该法律将在两年内将税率从 5.125% 降低至 4.875%。进一步降低税率的条款——今年 7 月降至 4.5%，明年 7 月降至 4.375%——已包含在提交给州长的综合税法案中，但拟议的税率降低是被否决的条款之一。不过，她确实批准扩大医疗服务总收入税 (GRT) 扣除范围，该政策将于 7 月 1 日生效。

南达科他州
3 月份颁布的众议院第 1137 号法案将南达科他州全州销售税率从 4.5% 降低至 4.2%。此次降息有效期为四年，从2023年7月1日开始，到2027年6月30日后到期。

另外， 2 月颁布的参议院第 30 号法案修订了南达科他州针对远程卖家的销售税经济关系法规，取消了 200 笔交易的门槛，这是美国最高法院在 2018 年南达科他州评估的 2016 年颁布法律设计的显着简化。达科他州诉 Wayfair 案的判决。自 7 月 1 日起，只有在南达科他州总销售额超过 10 万美元的远程卖家才需要向该州注册并收取和缴纳南达科他州的销售税。在Wayfair裁决后的几个月里，许多州最初效仿南达科他州制定了经济联系法。然而，最近许多州取消了交易门槛旨在简化法律并减轻那些在本州交易较多但总销售总额相对较小的远程卖家的合规负担。

财产税变化
印第安纳州
根据 5月颁布的SB 46 法案，自 2023 年 7 月 1 日起生效，印第安纳州各县可以针对符合资格的个人的财产税责任提供县期权断路器税收抵免。

股本税变动
俄克拉荷马州
俄克拉荷马州是今年实施结构合理的营业税改革的州之一，并于 5 月通过了HB 1039。这项新法律废除了该州的企业特许经营（股本）税，自 2023 年 7 月 1 日起生效。目前，该税的税率为 0.125%，最高缴纳额为 20,000 美元。

烟草、电子烟和大麻税收变化
加利福尼亚州
7月1日，加州将调整包括电子烟​​产品在内的其他烟草制品（OTP）批发成本的税率，从批发成本的61.74%调整为56.32% 。每年，加州税费管理局都需要调整 OTP 税率，使其与卷烟的有效税率持平。自2017年以来，加州的卷烟税率为每包20支2.87美元。卷烟平均零售价格的上涨导致每包2.87美元的卷烟税的有效税率下降，从而引发了OTP税收的自动减少。

爱达荷州
根据 4 月份颁布的H0330 法案，爱达荷州将于7 月 1 日实施每支雪茄 0.50 美元的新税收上限。目前，雪茄的税率为批发销售价格的 40%，并分别征收 35% 和 5% 两种税。展望未来，这一上限将限制对批发销售价格超过每支雪茄约 1.25 美元的雪茄征收的税款。

印第安纳州
印第安纳州5月颁布的 两年期预算中包含的税收变化包括一项将卷烟经销商的印花折扣从每支卷烟0.013美元增加到0.02美元的条款，这将略微减少卷烟税收收入。另一项规定增加了专门用于普通基金的卷烟和烟草税收的百分比。

路易斯安那州
众议院第 635 号法案于 6 月签署成为法律，将从7 月 1 日起将路易斯安那州的电子烟产品消费税从每毫升 5 美分增至 15 美分。

马里兰州
随着HB 556法案于 2023 年 5 月通过，马里兰州与其他 22 个州一起颁布立法，使娱乐性使用大麻合法化。当7月1日开始合法零售时，将按零售价格征收9%的消费税。

明尼苏达州
明尼苏达州是今年将娱乐性大麻合法化的州之一，并于 5 月颁布了HF 100。从 7 月 1 日开始，大麻产品的销售商将被要求向州政府注册并开始征收新的大麻税，该税将按零售价格的 10% 征收。

田纳西州
根据5 月颁布的SB 0378法案，田纳西州将对大麻衍生大麻素（包括 THC 和 CBD）的零售征收 6% 的新税。除7% 的全州一般销售税和任何适用的当地选择销售税外，还将征收该税。

体育博彩税变化
田纳西州
自 7 月 1 日起，田纳西州将对体育博彩运营商征收新的特权税，税率为总投注总额的 1.85%。这一变化是5 月份颁布的SB 0475的结果。2019 年，当该州通过《体育博彩法》时，体育博彩变得合法。

运输税变化
加利福尼亚州
加州税费管理局发布了L-901 特别通知，规定自 7 月 1 日起，向原油、石油产品和可再生燃料的所有者征收溢油预防和管理 (OSPA) 费，将从每桶 0.085 美元上涨至 0.091 美元。税费管理部还宣布，自 2023 年 7 月 1 日起，OSPA 费用将根据加州消费者物价指数按照通货膨胀率逐年增加。

科罗拉多州
根据2021 年颁布的SB21-260法案，科罗拉多州正在分阶段对汽油和柴油征收“道路使用费”。7 月 1 日，汽油费将从每加仑 0.02 美元上涨至 0.03 美元，柴油费将从每加仑 0.04 美元上涨至 0.06 美元。同样，特殊燃料经销商支付的“桥梁和隧道影响费”将从每加仑 0.02 美元增加到 0.03 美元。这些所谓的费用是在每加仑 0.22 美元的汽油消费税之外征收的。

伊利诺伊州
伊利诺伊州汽车燃油税通货膨胀调整将于 2023 年 7 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日生效。汽油税率将从每加仑 0.423 美元上调至 0.454 美元，柴油税率为每加仑 0.529 美元，高于每加仑 0.498 美元。

印第安纳州
印第安纳州公布了7 月 1 日开始的财政年度经通货膨胀调整的燃油税税率。汽油税将从每加仑 0.33 美元增加到 0.34 美元，特殊燃料许可证税将从每加仑 0.55 美元增加到 0.57 美元。此外，五月份颁布的两年期预算将汽油使用税收入从普通基金转移到州公路基金。

肯塔基州
7 月 1 日，根据天然气平均批发价格 (AWP) 的变化，肯塔基州汽油税将从每加仑 0.266 美元增加到 0.287 美元，石油税从每加仑 0.266 美元增加到 0.287 美元，特殊燃料税从每加仑 0.236 美元增加到0.257美元。肯塔基州的消费税在征收额外附加费之前按 AWP 的 9% 征收。值得注意的是，出于汽油税计算目的，肯塔基州法律限制了 AWP 在某一年向任一方向增加或减少10%的范围。

马里兰州
马里兰州燃油税将于2023 年 7 月 1 日上调。该州汽油税将升至每加仑 0.47 美元，柴油税将升至每加仑 0.4775 美元。根据2013 年的一项法律，马里兰州指示州审计长确定平均燃油价格并根据该价格设定税率。一般来说，平均价格基于石油价格信息服务机构编制的数据以及截至上个月最后一天的 12 个月期间报告的常规无铅车用燃料的价格。目前燃油税税率为确定的平均燃油价格的 3%。

密苏里州
密苏里州的汽油税将于7 月 1 日从每加仑 0.22 美元上调至 0.245 美元，这是根据2021 年颁布的立法实施的上调计划，该立法计划在 2025 年 7 月 1 日之前将汽油税每加仑提高 0.125 美元。

蒙大拿
5 月颁布的HB 55自2023 年 7 月 1 日起生效，对公共电动汽车充电站的电流征收每千瓦时 0.03 美元或等值的税。已投入运营的公共充电站必须在2025年7月1日之前安装电表征收税款。为了减轻州内电动汽车车主的税收负担，HB 55 从 2028 年开始将电动汽车注册费降低 30%。

犹他州
3 月份颁布的众议院第 301 号法案将犹他州的汽油税从每加仑 0.364 美元降低至 0.345 美元，同时对电动汽车充电站的电流零售征收 12.5% 的新税。

弗吉尼亚州
弗吉尼亚州的 燃油税将于 7 月 1 日上调，包括汽油税，将从每加仑 0.28 美元上涨至 0.298 美元，柴油税，从每加仑 0.289 美元上涨至 0.308 美元，以及混合燃料税。

杂项税收变化
科罗拉多州
作为7 月 1 日生效的道路使用费立法的一部分，科罗拉多州还将对送货收取 0.27 美元的“费用”，对拼车收取 0.30 美元的费用。

新墨西哥
州长在新墨西哥州 综合税收法案中批准的税收改革包括扩大该州的电影税收抵免，该政策将于 7 月 1 日生效。

值得注意的州税变更，追溯生效日期为 2023 年 1 月 1 日
以下是在 2023 年各州立法会议期间颁布并追溯实施的重要州税收政策变化，生效日期为 2023 年 1 月 1 日。

阿肯色州
在近年来采取的一系列改革的基础上， SB 549于4月10日颁布，降低了个人和企业所得税税率，追溯至2023年1月1日。2022年，阿肯色州最高边际个人所得税税率从5.5降至4.9 %，追溯至 2022 年 1 月 1 日，企业所得税最高边际税率从 5.9% 降至 5.3%，自 2023 年 1 月 1 日起生效。今年颁布的削减措施将进一步降低这些税率，使个人所得税最高边际税率税率至 4.7%，最高边际企业税率至 5.1%，自 2023 年及以后纳税年度生效。

印第安纳州
今年 5 月，印第安纳州州长 Eric Holcomb（右）签署了HB 1001法律，这是该州 2024 和 2025 财年的两年期预算法案。预算中最显着的税收变化是一项加速之前颁布的个人所得税税率降低的条款，从 2024 年纳税年度开始。此外，自 2023 年 1 月 1 日起追溯生效，在允许此类豁免的第一年，家属免税额将翻倍，例如婴儿和新收养的儿童，以及劳动所得税抵免 (EITC) ）与联邦信贷重新耦合。

肯塔基州
2023 年 3 月颁布的HB 360对肯塔基州的销售税基进行了多项更改，其中许多条款追溯至 2023 年 1 月 1 日生效。

密歇根州
密歇根州的统一个人所得税税率已从 2023 年的 4.25% 降至 4.05%，这是2015 年法律的自动结果，该法律规定从 2023 年开始，任何一年的税率都会降低，其中普通基金收入增长超过通货膨胀率。2023年3月，司法部长达纳·内塞尔(Dana Nessel)发表法律意见，规定2024年及以后税率将恢复至4.25%。这一意见引发了立法者和利益相关者对 2025 年法律的意图和文字的争论，这可能会导致诉讼。

明尼苏达州
2023 年 5 月 21 日，明尼苏达州州长蒂姆·沃尔兹 (DFL) 将一项内容广泛的综合法案签署为法律，其中包括对企业的多项增税以及针对某些个人的多项针对性减税。该法律自 2023 年纳税年度起生效，将明尼苏达州对全球无形低税收入 (GILTI) 的征税范围扩大至 50%，进一步限制净营业亏损 (NOL) 扣除，增加大量税收抵免，并扩大社会保障所得税免税范围好处等变化。

密西西比州
在本次立法会议上，密西西比州立法者在 最近颁布的降息基础 上采取了 重要的结构性改革。 3 月 27 日颁布的第 1733 号众议院法案大幅改善了机械和设备商业投资的所得税待遇，允许这些投资在发生此类费用的当年永久全额费用化。另外，HB 1733 规定了密西西比州允许对第 179 条财产在一定限度内进行第一年支出的做法。此前，密西西比州的行政法典包含第 179 条费用条款，但该法律将确保这些保护措施在基本法规中得到巩固。这些变化追溯至 2023 年 1 月 1 日。

内布拉斯加州
5 月，内布拉斯加州颁布了LB754和LB243，对税收进行了多次修改，生效日期也各不相同。对于 2023 年纳税年度，LB243 将支付的社区大学财产税的国家抵免额增加至 1 亿美元。从 2024 年开始，该抵免额将抵消 100% 已缴纳的社区大学财产税。

新墨西哥
新墨西哥州立法机构通过了HB 547综合税法案，4 月 7 日，州长米歇尔·卢扬·格里沙姆 (D) 允许部分条款成为法律，但否决了其他条款。签署成为法律的税收变更包括增加儿童税收抵免，追溯至 2023 年 1 月 1 日生效。

北达科他州
在立法者考虑了 几项 降低个人所得税税率的不同提案后，4 月 28 日，州长 Doug Burgum（共和党）签署了 HB 1158 号法律，该法案包含多项税收变更，其中最引人注目的是北达科他州个人所得税的降低所得税税率。具体来说，HB 1158将现有最高税率为2.9%的五档个人所得税结构转变为更加统一的税率表，最高税率为2.5%，较低的中间税率为1.95%，并有相当大的零税率。这些更改追溯至 2023 年 1 月 1 日。

田纳西州
5 月 11 日，田纳西州州长 Bill Lee（右）签署了 HB 323，该法案包括多项结构性税收改进。具体而言，该法律自 2023 年 1 月 1 日起生效， 使田纳西州遵守 IRC § 168(k) 规定，为进行合格机械和设备投资的公司提供红利折旧。从 2018 年到 2022 年，该规定允许 100% 的红利折旧，即全额费用化，但从今年开始，该规定每年逐步减少 20%，直到 2027 年取消。

就消费税（企业所得税）和特许经营税（股本）税而言，新法律从采用三重销售系数的三因素公式转向单一销售因素分配。向单一销售因素的过渡将于2025年全面生效，但2023年纳税年度是三年分阶段实施的第一年。

该法律还通过将免税门槛提高至 100,000 美元，减少了对全州总收入税（即 营业税）的依赖，从2023 纳税年度开始生效。

犹他州
3 月， HB 54 颁布，对犹他州税法的各个部分进行了多项修改。该法律中包含的几项税收变更（例如拟议的杂货州销售税豁免）将于 2025 年 1 月生效，但取决于 2024 年 11 月投票中立法提交的宪法修正案的结果。然而，在追溯至 2023 年 1 月 1 日的条款中，犹他州的个人和企业所得税税率从 5.85% 降低至 4.65%，为受抚养人出生当年的纳税人提供额外的受抚养人免税，这项规定扩大了资格社会保障所得税抵免和 EITC 增加。

西弗吉尼亚
随着 3 月份HB 2526法案的颁布，西弗吉尼亚州与越来越多的州一起降低了个人所得税税率。这些变化包括将最高边际利率从 6.5% 降低至 5.12%，以及全面降低较低利率，

自 2023 年 1 月 1 日起追溯生效，并与国家实施的其他重大税收改革同时进行。

值得注意的州税变化及其他生效日期
有时，税收政策会在颁布后生效，或者在 1 月或 7 月 1 日以外的日期生效。除了 7 月 1 日生效的立法之外，或者 1 月 1 日生效或追溯至 1 月 1 日生效的立法外，还有两项税收立法于 1 月 1 日生效。四月值得注意。

特拉华州
2023 年 4 月颁布的众议院第 2 号法案自2023 年 4 月 23 日起特拉华州休闲大麻合法化。然而，合法销售要到 2024 年末或 2025 年才会开始。合法销售开始时，将对大麻产品的零售价征收 15% 的消费税。

新墨西哥
新墨西哥州综合税法案HB 547中的另一项税收变化是，单身申报者一次性所得税回扣 500 美元，已婚夫妇联合申报者一次性所得税回扣1,000 美元。该规定自2023年4月1日起生效。