你送孩子去哪里上学通常是个人选择。如果你选择私立 K-12 学校教育，一些联邦税收优惠可以帮助你降低成本。

要点

• 根据联邦税法，私立学校的学费不可免税，除非你的孩子因特殊需要而上私立学校。

• 如果医生的转介证明你的孩子需要接受特殊需要的私立教育，则该费用可作为可扣除的医疗费用。

• 虽然你不能直接扣除私立学校的学费，但如果资金用于支付合格的 K 至 12 年级教育费用，你可以避免为 Coverdell 教育储蓄账户 (ESA) 的收入纳税。

• 如果这些资金用于支付学费（不是书本或其他教育费用），你也可以从合格学费计划（也称为 529 计划）中免税。

送孩子上学可以减税吗？

从幼儿园到 12 年级将你的孩子送到公立学校通常不会为你带来任何税收减免。同样，在大多数情况下，将孩子送到私立学校也不会大幅减税。

联邦税法不允许你通过扣除私立学校的学费来降低你的联邦纳税义务。

如果你的孩子因特殊需要而就读私立学校，你可能可以获得 K-12 私立学校学费的税收减免。要获得资格，你需要医生的推荐信来证明你的孩子需要接受专门的私立教育。而且，如果你的孩子符合条件，除了学费之外，你还可以扣除特殊辅导或培训的费用。

• 要申请此扣除，你必须逐项列出而不是选择标准扣除。
• 这些费用需要符合扣除调整后总收入 (AGI) 7.5% 的可扣除医疗费用。

否则，你将没有很大的机会通过将你的孩子送到私立学校来申请节税。

哪些税收减免可用于支付教育费用？

不幸的是，支付私立学校的学费通常不能在你的联邦所得税申报表上免税。另一方面，你确实可以使用两种类型的账户来降低支付合格教育费用的成本。

支付合格教育费用的税收友好账户

你可以使用两个税收友好的账户来帮助支付合格的教育费用：Coverdell 教育储蓄账户 (ESA) 和合格的学费计划，也称为 529 计划。这些账户允许你进行投资，以支付从幼儿园到 12 年级的某些教育费用，以及大学或其他符合条件的教育费用。

Coverdell 教育储蓄账户 (ESA)

虽然你通常不能使用私立学校的学费直接减少你的纳税义务，但政府可能会以 Coverdell 教育储蓄账户或 ESA 的形式提供一些税收减免。这些帐户允许你投资你的教育储蓄而无需对收入征税。ESA 资金可用于支付合格的 K 至 12 年级教育费用，例如

• 学费
• 教科书，或
• 你孩子的计划所需的其他用品

每年，每个学生最多可以从这些账户中免税提取 10,000 美元来支付这些费用。向 Coverdell ESA 捐款的税收优惠是有上限的——每位受益人每年的捐款限额为 2,000 美元。例如，如果你孩子的祖父母向你孩子的 Coverdell 帐户捐款 1,000 美元，那么你自己当年只能再捐款 1,000 美元。

你的收入也可能会降低你的供款限额。

• 如果你的 2022 年修改后调整后总收入超过 95,000 美元（如果你联合申报，则为 190,000 美元），你会注意到你的供款限额逐渐降低，直到你达到 190,000 美元（联合申报为 210,000 美元），你将无法再进行贡献。
• 如果你符合条件，你可以为该账户供款直到你的孩子年满 18 岁，或者如果你的孩子有特殊需要，则可以在 18 岁之后供款。

---

两种流行的教育抵免——美国机会税收抵免和终身学习抵免——只能用于支付高等教育费用。它们不能用于抵消与 K-12 教育相关的成本。

---

529教育储蓄计划

就像上面解释的 Coverdell 帐户一样，你也可以使用529 计划的储蓄来支付 K 到 12 年级的学费。每年，每个学生最多可以从这些账户中免税提取 10,000 美元。然而，与 Coverdell 帐户不同的是，为了保留免税优惠，529 只能用于学费，不能用于教科书、计算机或其他费用或活动。

这两个有价值的教育储蓄账户可以为你投资的税后资金提供税收优惠。但与使用这些账户为大学储蓄不同，你将没有那么多时间让投资增值。因此，你的福利可能不会像你很快需要的钱那么多。尽管如此，利用你能找到的任何节税措施还是很有用的。

上学可以获得税收抵免吗？

参加学前和课后看护的家属看护抵税

Child and Dependent Care Credit为支付儿童保育费用的父母提供税收减免。虽然该抵免额针对的是在职父母或监护人，但如果你是全日制学生或一年中有部分时间失业，你也可能有资格申请儿童和受抚养人照顾抵免额。

如果你支付课后计划、日托中心、保姆、夏令营或其他护理提供者的费用来照顾符合条件的 13 岁以下儿童或任何年龄的残障受抚养人，你可能有资格获得 2022 年等额税款的税收抵免高达 35% 的：

• 一个孩子或受抚养人最多 3,000 美元的合格费用（最高抵免额为 1,050 美元），或
• 两个或更多的孩子或受抚养人最多可获得 6,000 美元的合格贷款（最高抵免额为 2,100 美元）。

例如，对于 2022 纳税年度，一个纳税人有一个符合条件的人、3,000 美元的合格费用和 60,000 美元的 AGI 将有资格获得大约 600 美元（20% x 3,000 美元）的不可退还抵免额。

美国机会税收抵免

美国机会税收抵免是一项税收抵免，可用于支付学生上大学的费用。与其他与教育相关的税收优惠相比，该抵免额通常可以节省更多的税款，因为它可以减少你所欠的一美元对一美元的税款，并且其中一部分可以退还。但是，你不能使用此抵免额来抵消与 K-12 教育相关的费用。

终身学习抵税

对于你为自己、配偶或受抚养人支付的一部分学费、杂费和其他符合条件的费用，终身学习抵免额可以以一美元对一美元的方式减少你的税单。但是，终身学习抵税均不可退还。与美国机会信贷一样，你不能使用此信贷来降低私立学校 K-12 教育的成本。

什么是受抚养人灵活支出账户？

家属护理灵活支出账户 (DCFSA) 是一种税前账户，可用于支付符合条件的家属护理费用。符合条件的受抚养人包括 13 岁以下的儿童、残疾配偶或从事老年护理的年长父母。通常，你需要通过向员工提供此福利的雇主来访问此帐户。虽然父母不能使用这些资金支付 K-12 公立或私立学校的学费，但他们可以使用这笔税前资金来帮助支付课前和课后的看护费用。