Roth IRA 的供款（contribution）是用税后资金支付的，不能在供款时减税。很多人以为Roth IRA（罗斯IRA）自由取出且免税无忧，实则不然。取出Roth IRA （distribution）有种种条件：

（1）原始供款确实可以随时免税提取。但如果在账户里赚了钱，这些收益（earnings）除非只有拥有账户满五年且至少 59岁半，才能免税提取利润。

（2）在某些情况下， Roth IRA 取款可能需要纳税：

如果没有满足开设 Roth 的五年规则并且未满 59 1/2 岁，则收益部分缴纳所得税和 10% 的罚款。但是，如果符合提前提款罚款税的八个例外情况之一，则可以免除 10% 的罚款。

如果没有达到五年规则，但已超过 59 1/2 岁，收益将计入收入并缴纳所得税，但不会缴纳 10% 的罚款税。

如果您满足了五年规则，但还未满 59 1/2 岁，提取的收益将被视为收入，并将缴纳所得税和 10% 的罚款。

（3）在三种情况下，您从 Roth IRA 中取款无需纳税：

• 无论年龄大小，提取的金额不超过最初的供款金额。
• 年满 59 1/2 岁，并且拥有 Roth 五年或更长时间（从您开设账户并供款的那一年的第一天算起）。
• 未满 59 1/2 岁，已经拥有IRA五年或更长时间，并且因为残疾、是继承 Roth 的受益人或者遇到例外情况。

（4）例外情况：支付医疗费用、支付健康保险、失能残障、继承、高等教育费用、第一次买房、预备役人员、72(t) 付款。

（5）继承的税收处罚取决于交易的发生方式。

如果从非配偶那里继承，即使Roth IRA 所有者未满 59 1/2 岁， 也不必为提取的金额支付罚款。

如果从配偶那里继承账户并且选择将其视为自己的Roth IRA，那么提早取款将被征收 10% 的罚款税。

如果从配偶那里继承了 Roth IRA，但选择命名为“继承 Roth IRA”，有资格提前提取而无需支付 10% 的罚款。

关键要点：

• 您可以随时从您的 Roth IRA 中免税提取您的原始供款。
• 如果您年满 59 1/2 岁并且拥有 Roth 五年或更长时间，则可以免税提取收入。
• 如果您是残障人士、继承了 Roth 财产，或者使用取款来购买或重建第一套住房，那么提取收入也是免税的。
• 如果在转换（convert）后不到五年内将其提取，则在您转换为 Roth IRA 时被视为收入的任何资金都会产生 10% 的罚款。