2022 税年的1040扩大了问题：“在 2022 年的任何时候，是否：(a) 收到（作为奖励、奖励或补偿）；或 (b) 出售、交换、赠送或以其他方式处置数字资产（或数字资产的经济利益）？这意味着包括除加密货币之外的其他形式的数字资产，例如非同质化资产（nonfungible assets）或 NFT，其中许多资产的价值急剧下降之前在去年迅速上涨。

有两个加密货币的核心税收问题：

1、纸质追踪：

投资者需要向国税局报告他们的加密货币交易，国税局将加密货币视为财产，而不是金钱，并像股票一样对其征税。纳税人必须披露收益和损失，对持有超过一年的资产的利润按长期资本收益税率征税，目前最高税率为 23.8%（20%+净投资收益税3.8%）。例外情况：当收到加密货币作为商品或服务的付款、用于支付给他人或换成另一种货币时，它作为普通收入按普通​​税率征税，目前所得税率最高 37%。

计算加密货币的利润和损失取决于了最初支付的金额或成本基础。当交易所提供令人困惑的文件或根本没有文件时，事情很快就会变得棘手。交易所之间的 1099 报告几乎没有一致性。不同交易所上报形式不同，有的根本不上报。Charles Schwab 和 Fidelity 等交易公司每年都会向客户发送1099表格，类似于股票交易的经纪报表，详细说明成本基础、总收益和资本损益，国税局也会收到发送的每份表格的副本。然而，并非所有加密货币交易所都这样做。当投资者的交易额超过 600 美元时，大多数交易所都会发送 1099- MISC报告收入，但该文件通常只披露利息收入以及将客户推荐给交易所和质押所赚取的资金，该表格没有披露资本收益或损失。

未来，所有加密货币交易所都需要向客户和 IRS 提供 1099-B 表格，但由于加密货币的独特属性，这可能会导致额外的税务报告问题。1099-B 表格包含的信息包括成本基础和处置财产的总收益，以及购买和处置资产的日期。从2023年开始，如果客户有至少 600 美元的现金或加密货币交易，交易所和支付网络（如 Venmo）必须发出表格，先前的门槛是至少 200 笔交易中的 20,000 美元。一些投资者可能会收到 1099-K，其中显示了特定交易所的所有交易量（无论它们是否应纳税），但没有收益和损失的详细信息。

1099-B 报告的收益和损失应包含在1040税表的 8949 表中。此表格报告所有投资的总资本收益和损失。完成此表格后，收益或损失应在附表 D 中报告。 1099-MISC 、1099-K中报告的加密货币收入（质押等）应根据具体情况在纳税申报表的附表 1、附表 B 或附表 C 中进行报告。

2、冲洗买卖：

加密货币可能像股票一样被征税，但它不受管理股票的洗售限制（wash sale）。洗售规则要求一个人在亏本出售股票之前或之后等待 30 天，然后才能回购相同的股票或“基本相同”的股票，但这个规则不适用于加密货币，因为国税局不把它们作为“证券”。这意味着一些投资者可以出售他们亏损的加密货币，在它反弹时立即买回，并利用损失来抵消其他投资的利润。该策略基本上是税收损失收割，不受洗售规则的约束。

如果损失超过通过其他投资兑现的利润，投资者可以用剩下的钱来减少每年最多 3,000 美元的普通收入，并将剩余金额用于未来减税。凭借持有时间少于一年的资产的短期资本收益，等于普通利率，加州等高税收州的富裕投资者可以避免大约 50% 的联邦和州税负。