2019 年SECURE法案从根本上改变了退休计划传递给受益人的方式。在过去，继承个人税前退休账户（IRA）和 401(k) 的收益人可以在其一生中“延长”他们所需的最低提款额（ RMD）。但自 2020 年以来，规则得到了改变。如果账户持有人在 2020 年之前去世，不受 SECURE 法案变更的约束。如果账户持有人在2020年之后去世，则要遵循新的提款规则。

如果是配偶提取延税类退休计划，不会受到 “受益人需在原所有人去世10 年内取完资金”的规则影响。配偶有四种分配方式。第一种是“配偶转存”（spousal rollover），前提是配偶必须是唯一的受益人（sole beneficiary），此举使尚存的配偶成为整个账户的所有者，而不是继承账户的受益人。这种分配方式会受到59岁半提前取款的10%惩罚，但允许IRA资产继续延税，最低提领（ RMD）的要求只有当死者年满 72 岁去世才有。 第二种是开设配偶名义持有的“继承式IRA”（Inherited IRA），不会受到 10% 的提前提款罚款，可以选择将分配推迟到以下时间的较晚者：当死者年满 72 岁去世时，或死后次年的 12月31日。“继承式IRA”的年度分配分布在继承人预期寿命（life expectancy）或已故账户持有人的剩余预期寿命，以较长者为准。第三种是选择在死者去世后的十年内提领完毕，不会受到 10% 的提前罚款，未分配的资产可以继续增长，延税长达十年。第四种是一次性分配（lump sum distribution），不会受到 10% 的提前罚款，比起前三种按分配上税，这种分配方式要一次性支付所有分配的所得税，可能使受益人在取款当年升到更高的税级。

如果是非配偶提取延税类退休计划，先要看是否为合格指定受益人，合格指定受益人包括死者的未成年子女、患有慢性病或永久残疾的人、比原始账户持有人年轻不超过 10 岁的人（比如死者69 岁时年满 60 岁的兄弟姐妹）。
（1）合格继承人有三种分配方式。第一种是开设继承类IRA，RMD 必须在不迟于死者去世后当年（死者年满72岁）或次年（死者不满72岁）的 12 月 31 日之前开始。年度分配分布在继承人预期寿年中，并每年重新评估。未成年子女达到成年年龄时，预期寿命分配方法将不再适用，需要切换到“十年分配”，剩余资产需要在未成年人成年后的第 10 年年底之前分配。第二种分配是“十年分配”，即在账户持有人去世后的第十年的 12月31日之前，所有资产都需要分配，这类分配方法不会受到 10% 的提前提款罚款。第三种分配是一次性分配，不会受到 10% 的提前罚款，要一次性支付所有分配的所得税，可能使受益人在取款当年升到更高的税级。
（2）非合格的继承人必须遵循“十年分配”，选择在死者去世后的十年内提领完毕，不会受到 10% 的提前罚款，在取款的年份按当年税务规则上税。

相比之下，Roth（罗斯）的继承人是否有RMD约束，国税局仍持有不确定的观点。按照目前国税局官网的指示，Roth IRA的利润（earnings）必须在所有者去世后的第五个日历年年底之前分配，除非利润在指定受益人的寿命或预期寿命期间支付给指定受益人。如果作为年金支付，则必须在不超过指定受益人预期寿命的期间内支付全部利息，并且必须在死亡年份之后的日历年结束之前开始分配。除非另一个 Roth IRA 是从同一死者那里继承的，否则来自另一个 Roth IRA 的分配不能代替这些分配。如果唯一的受益人是配偶，他或她可以延迟分配直到死者达到 72 岁，或者将 Roth IRA 转存到自己的名下（“配偶转存”）。