赌博亏损（Gambling Loss）：只有在采用逐项扣除（Itemized Deductions）的情况下，才能申报赌博损失。2017年税改（TJCA）并未取消杂项扣减（Miscellaneous Deductions）中的赌博损失，但仍保持限制，纳税人还必须保留详细记录以支持亏损申报。

在 TCJA 之前，杂项扣减只能在年度总额超过调整后总收入 (AGI) 的 2% 的情况下扣除，比如 AGI 为 10万美元，杂项费用为 2,500 美元，可以扣除 500 美元。赌博损失扣除没有这样的 AGI 限制，但是年度损失只能最多抵消至赌博奖金金额（取亏损额和盈利额的小值）。例如在 2022 年赌博亏损了 1万美元，另外赢了7,500 美元，在这种情况下，赌博损失扣除额限制为 7,500 美元；如果亏损额只有 5,000 美元，那么抵消额为 5,000 美元。

纳税人需要保存的记录具体取决于赌博活动的类型，但通常 国税局要求的是：

参与赌博的日期和类型；赌博的地点的名称和地址；一起赌博的人；以及输赢数额。
赌博损失扣除的证明文件可能包括 W-2G 表、5754表、投注票、支票副本或信用卡账单；以及来自赌博来源的收据。

如果纳税人选择标准扣除（Standard Deductions），则无论收入和损失的金额如何，都不会获得亏损扣除。

如果身处赌博合法地，且赌博是维持生计的根本，则纳税人可以作为个体经营者在附表 C 上报告此类活动的赢利和损失，但不能要求全部损失。纳税人可能有权将某些差旅费用和其他费用（例如订阅赌博杂志）作为普通和必要的业务费用进行冲销。此外，来自赌场的免费客房、假期和其他礼物的价值被视为应税收入，但可能会被赌博活动的损失所抵消。界定“维持生计”需要充分的证明，否则一律按“娱乐”“投资”处理。