很多华人请帮工常常用1099代替W-2想省税，殊不知这是不合规的行为。

企业需正确的将提供服务的人士归类为员工或是独立承包人。

企业对于员工和独立承包人的税务义务大不相同。如果是员工的话，雇主需缴纳员工薪资6.2%的社会安全税（Social Security Tax）和1.45%的医疗保险税（Medicare Tax）。雇主还需支付联邦与州里的失业金税。作为员工，有时候还会有享受某些员工福利，像是带薪假期，健康保险，参与退休计划等。

而对于独立承包人，企业则没有这些税务义务。企业不需要对独立承包人支付的工资缴纳社会安全税，医疗保险税和失业金税。独立承包人需要自行负责总共15.3%的自雇工税。而且，他们也不会享有员工福利。

要判断工人是属于员工还是独立承包人，企业应该从控制和独立程度来考虑。

普通法提供了一个测试，从行为控制，财务控制，以及双方的关系三个方面来分析，从而达到正确归类工人的目的：

1. 行为控制：

雇主的控制权是对工作过程（如何完成，在哪里完成，用何种工具等），还是仅限于对最后的结果？雇主的控制权越大，指令越明确，则工人是员工的可能性越大。

雇主是否为工人提供定期或持续的培训？有的话，工人很可能是员工。

2. 财务控制：

雇主对工人工作的财务以及业务方面是否拥有控制权？雇主是否有大量的投资在工人使用的设备？工人有否产生未被报销费用？工人是否有实现盈利或损失的机会？服务是否对市场开放？

3. 双方的关系：

工人是否获得员工福利，比如医疗保险，带薪休假等？双方的关系是否持续？所做工作是否是业务的一个关键方面？

雇主如果在没有合理的原因下，错误将员工归类为独立承包人，则需补缴该员工薪资对应的就业税，还可能会有罚款和利息。

然后再说雇主的责任：

工资税（Payroll Tax）并不是税法上的一个单一税种，它是所有与雇佣关系相关税种的统称。工资税包括：由雇主替W-2雇员代扣代缴的个人所得税（Income Tax Withheld），以及雇主和雇员分别承担的社安及医疗税。社会安全税（Social Security Tax）的现行税率是雇主和雇员各为6.2%，合计12.4%，应税收入每年都有上限（2022年为147,000美元），联邦医疗保险税（Medicare Tax）的现行税率是雇主和雇员各为1.45%，合计2.9%，没有收入上限，0.9%附加医疗税（Additional Tax）仅由高收入工作者（单身收入超过20万，夫妻合报超过25万）自行承担，但雇主有责任从这些雇员的薪资中预扣该税，提前交给国税局。

对于W-2雇员，雇主必须提交941表（雇主季度联邦报税表）或944表（雇主年度联邦报税表）申报其支付的薪资和小费，雇主与雇员共同支付的社安及医疗税，以及帮雇员预缴的联邦个人所得税。小企业（年度税务1千元以下）或政府机关雇主申报944表，农场业主申报943表。纳税义务为2,500美元及以上的雇主预存税款（Deposit），5万美元及以上每周两次，10万以上在发出工资的下一个工作日预存税款。延误缴存的罚金范围是2%到15%，以延误时间长短而定。另外，年末雇主还要申报940表并递交年度联邦失业保险税，同时还要着手准备W-2表分发给员工，以及将W-2报告给社会安全署（SSA）。除了联邦税负，雇主还要承担州税，以纽约州为例，纽约州的雇主需要每季度填报NYS-45表申报雇员的薪资收入及预缴税，并按比例缴纳州失业保险金（Unemployment Benefit Insurance）和再就业服务基金（Re-employment Service Fund）。

除了纳税义务，雇主必须为W-2雇员购买工伤保险（Worker’s Compensation Insurance），在某些行业，雇主还须购买意外责任险（Liability Insurance）、残疾险（Disability Insurance）、工资保证金（Wage Bond），为雇员提供的附加福利包括医疗保险、人寿险、退休计划、健康储蓄账户（HSA）、灵活储蓄账户（FSA）、股票期权（Employee Stock Options）、教育援助、因公搬家费、通勤福利等。因此，相对1099合同工，雇主聘用W-2雇员的开销会更大。

合同工属于自雇人士（Self-Employed），雇主无须为其承担社安及医疗税和失业保险金，只需在年末出具1099表给国税局，因此在判定一名员工究竟是W-2雇员还是1099合同工需要格外谨慎，比如房地产经纪为1099自雇人士，而保险经纪为“法定雇员”（W-2 Statutory Employee），错误的归类会引发联邦国税局和州劳工署的罚款，甚至可能会引发劳工纠纷。新版国税局税收程序讨论了“雇员重新分类确定”和“实际争议”，详细说明了某些程序要求和限制，并阐明了税务法庭申请的提交截止日期及其收费。是否为雇员根据雇主是否有权控制和指导雇员执行工作的细节和方式。比如一家房地产公司，旗下的房产中介以业绩获得佣金，拥有高灵活度，所以是1099合同工，但在公司固定办公的文职人员，其工作要遵从公司安排，所以是W-2雇员，当然公司也可以对中介给予雇员可享的福利。