1、儿童退税（CTC）：扩大儿童税收优惠，家中有5岁及以下的儿童全年最高3600美元，6岁至17岁的儿童全年3000美元，除了提高金额，也首次惠及17岁未成年子女。受抚养的儿童需要符合以下资格：在税年12月31日或之前出生，并且在税年12月31日时年龄在17岁或以下（2021税年）；必须为美国公民、绿卡人士或税务居民身份；必须有社安号；必须在其报税人家长的税表上被申报为受抚养人（Dependent）。儿童与报税人必须有亲属关系，包括是子女、继子女、兄弟姐妹、继兄弟姐妹、孙子女、外孙子女、侄子女或收养的子女等；必须与报税人居住在一起超过半年，除非特例情况比如生病、就学等；儿童在税年中不能为自己提供超过一半的经济资助。除此之外，还要看纳税人家长的收入，单身调整后收入（AGI）在7万5000美元或以下（夫妻15万美元、户主11万2500美元）可获全额退税，随后收入每增加1000美元，退税额减少50美元，直至单身收入20万美元（夫妻40万美元、户主30万美元）“殆尽”。优惠目前仅适用于 2021 纳税年度，有别于此前的部分只能抵税，这次退税额是全额返还（refundable）。

国税局曾在2021年7月15日起分期发放预付的儿童退税（Advance Child Tax Credit Payments），以资助疫情下的低收入家庭，5岁及以下的儿童最高300美元/月，6岁至17岁的儿童最高250美元/月，每个符合资格的家庭2021年内将可以收到一半的退税额，剩下的一半则在申报2021年联邦税表时进行申领。不同于纾困金，儿童退税需要根据纳税人2021年实际情况多退少补（即便不到报税门槛也需要申报税表计算）。为了帮助纳税人核对预付款，国税局将在 2022 年 1 月发送 6419 号信函，其中包含纳税人在 2021 年收到的预付款总额以及用于计算预付款的符合条件的子女数。纳税人应该将这封信和其它有关子女税优惠预付款的国税局信件，与他们的税务记录一起保存。没有收到或少收到预付款的家庭不用着急，同样能通过2021年税表申领，这也包括往年无需报税的家庭。

2、儿童和被抚养人照顾费用抵退税：提高费用限额，也放宽收入上限。2021税年合资格看护费用最高比例提高至50%，单个被扶养人照顾费用最高可申报8000美元，两个或更多符合条件的人为 1.6万美元。可申请的最高抵税额为4000美元，两个或更多符合条件的被扶养人 8000 美元，并且是可全额退还（往年只能是抵税）。合格的家长必须有工薪收入（除非是全职学生），双亲家庭必须联合报税（除非已经合法离婚或分居）。合格的子女或被扶养人年龄要小于13岁，配偶必须生理或精神上无法自理且与报税人共同生活超过半年，被扶养人需要有SSN或TIN。合格的费用包括托儿所费用、学前托儿服务、日间夏令营（Day Camp）、保姆费用等，不包括夜间夏令营（Overnight Camp）、幼儿园或更高年级的学费、伙食住宿费用等。

很多公司向雇员提供Dependent Care FSA，2021税年DCFSA增加到最高10,500 美元（个人或夫妻分报最高5,250），雇员需要使用这笔优惠，否则将被加回工资（use it or lose it）。同往年一样，计算退税额，需要照顾费用减去已使用的DCFSA补助，再乘以退税百分比（50%）。

3、退休计划：（1）RMD最低提领额：受此限制是除了Roth IRA的所有退休计划，包括Roth 401(k)。2021年恢复提领要求，在2019年6月30日前年满70岁半的个人必须在2021年12月31日之前领取最低提领额， 2019年7月1日或之后满70岁半的，则可以等到72岁再领取首份RMD，年满72岁的提领日期是在2022年4月1日之前。（2）提前取款：允许符合条件的个人可以在59岁半前取出最高 10万美元的疫情相关取款而不受 10% 的罚款，但取款仍需计入其当年收入，允许在三年内按等份比例就提领的退休金计入当年收入缴税。也可以将该等分配金额重新存入符合条件的退休计划，还款不受60天转存限制和当年存款上限限制。（3）“走后门”式IRA：目前还未堵漏这一省税方式，但NOL结转限制已在2021年恢复，2021税年不再允许使用NOL来抵消Roth结转产生的额外普通收入。

4、纾困金和失业金：第三轮纾困金最高每人1400美元（夫妻2800美元），与前两轮不同，受抚养人包含17岁以上的孩子和成年人，除被领养的被扶养人外，只有社安号的税务居民可以申领。单身调整后收入（AGI）在7万5000美元或以下（夫妻15万美元、户主11万2500美元）可获全额退税，超过门槛后逐步减少，直至单身收入8万美元（夫妻16万美元、户主12万美元）“殆尽”。同去年一样，符合条件但没有收到预付纾困金的可以在2021年税表上申领（除被领养或待领养的 dependent 外，必须是有社安号（SSN）的税务居民）。失业金方面，目前2021税年的1040表还未有对失业金豁免的内容，还需等正式版。

5、5071C申报者：需要和国税局核实身份，这有助于防止身份盗用者冒领退款。只要收到了5071C 、5747C 、6331C 、5447C 或国税局其他信件的民众可以在线或电话验证身份。详情可见国税局官网irs.gov/identity-theft-fraud-scams/identity-verification-for-irs-letter-recipients。

6、家庭办公室：2021税年仍然不允许在逐项扣减的“工作相关费用”扣减，只有申报1040的C表才能使用家庭办公室的扣减。对于跨州办公，W-2员工要让雇主知道自己在外州工作，确保州预扣税是准确的。自雇居家办公者需要追踪并记录自己在各州停留的天数，甚至细节到具体所在郡县（例如纽约市、费城还有市级征税）。因各州税法规则不同，需要仔细阅读各州新出的2021税法指南，以免双重多付或少报漏报。