对于许多民众来说，2021年最新税收政策的最大影响可能与资本收益（capital gain）有关。如果又身在高税率州并且超过一定的收入水平，目前可能的最高资本收益率可达 37.1%。现行的资本利得优惠税率为单身收入低于 40,000 美元、夫妻合报收入低于 80,000 美元，税率为0%；单身收入在40,000 美元至 441,450 美元、夫妻合报收入在80,000 美元至 496,000 美元，税率为15%；单身收入超过 441,450 美元、夫妻合报收入超过 496,000 美元，税率为20%。另外，单身超过200,000 美元、夫妻合报收入超过 250,000 美元，还有3.8% 净投资收益税。

根据美国家庭计划法案（American Families Plan），目标是将当前的税率以及净投资收益税保持在 3.8%。可能发生的变化是将收入超过 1,000,000 美元的最高税率提高到 39.6%。这意味着，最高联邦税率将是 43.4%。在高税率州，例如加州的税率为 13.3%，总和可高达 56.7%。

一个人拥有的资本越多，就越需要适当的规划。虽然现在仍然不知道何时会颁布资本收益上调，但在不久的将来，高收入者很有可能看到近 44% 的资本收益率。为了省税，现在应该开始求助于他们的会计师和税务专业人士来开始税务规划过程。以下是减轻预期资本利得税率增长的五种策略：

1. 在税改生效日期前出售：最简单的策略可以是加速出售资本资产以锁定较低的税率。最好等到税改日期确定并且利率已知后再做出这一决定。如果利率上升，那么年底可能会出现在 2022 年之前出售资产的狂热。

2. 分割所有权（Split ownership）：为避免达到 1,000,000 美元的门槛，将所有权分配给不同的纳税人，这可能包括无需缴纳儿童税的儿童和通过非授予人信托的独立纳税人。例如，假设某人正在计划 2,000,000 美元的销售活动，为了使这种假设的重组低于 1,000,000 美元的门槛，卖方可以通过可撤销的信托分割所有权。卖方可以保留 800,000 美元，而每人 600,000 美元可以通过股权出售或赠与分配给两个受益人。这将使受托人拥有 40% 的所有权，而两个受益人则拥有 30% 的所有权。不分摊 2,000,000 美元的税款为 43.4%，相当于应付税款 868,000 美元。分拆后的总税额将下降至 23.8%，并且只会触发 476,000 美元的应缴税款，仅通过分割所有权就可以节省 392,000 美元。

3. 转移到税收优惠的地区（Move to tax-favorable jurisdictions）：通常避税的最好方法就是不纳税。搬到税收较低的地方可能符合一个人的最佳利益。这需要纳税人成为低税州的居民，同时还要确保不符合前一州居民的资格。国税局可以查看一个人搬家的日期以及搬家作为永久性的证据，例如在新居民州实际居住的时间以及旅行的标准出发和返回地点。证据还可以包括参与当地的健康和乡村俱乐部、宗教机构以及更新的选民登记、护照和信用卡地址等。

避免同时缴纳州和联邦资本利得税的唯一方法是放弃公民身份。这涉及弃籍税，但有需求，尽快完成，就有可能在资本利得税较低的情况下放弃。没有资本利得税的示例国家包括巴哈马、百慕大、开曼群岛、圣基茨和尼维斯、阿联酋和新加坡。如果一个人不想放弃美国公民身份，另一种选择是搬到提供税收优惠的美国领土，例如波多黎各或美属维尔京群岛。

4.转换为1202股票（Convert to 1202 stock）：它需要持有五年，非公司股东，并且必须是一家从未是 S 公司的公司的原始发行。此外，资产必须低于 50,000,000 美元，并且不是合格的贸易或业务（无服务、保险、酒店、银行、农业等）。如果在五年前出售，则需要 1045 转换（1045 rollover）。

5. 通过税收优惠工具进行投资：投资私募人寿保险（private placement life insurance）等免税工具可能是避税的好方法。PPLI 结构合理，通过贷款提供免税积累和免税增值机会。还有所得税免税的死亡抚恤金和潜在的遗产免税死亡抚恤金结构合理的 PPLI 是保护投资组合的好方法。例如，初始本金为 5,000,000 美元，平均回报率为 8%，包括 1.5% 的 PPLI 平均年成本和 45% 的联邦和州税率，30 年以上的数字可以节省超过 13,000,000 美元的税收。