常言道，依法纳税是义务，合法节税是权利，美国个人所得税的税基虽宽，但省税的“名堂”也多，一般而言，房屋贷款、慈善捐赠、业务开支、教育费用支出和子女看护费用等等都会影响纳税人的税负。个人退休账户、学生贷款利息、赡养费、教育费用开支以及搬迁费用等也可依据相关规定从总收入中扣除。笔者归纳总结出“三段式”省税策略（降低AGI，减少上税收入，充分运用抵退税）。

第一段：降低调整后总收入（Adjustment Gross Income，简称AGI）。因为逐项扣减、抵退税资格的计算多以AGI为基数，所以AGI是决定上税收入的关键指标。首先从总收入“下手”，例如雇员可要求雇主推迟年终奖励到明年1月，自雇人士可考虑晚些向客户寄出收款帐单。将抵税支出尽可能提前，例如出售帐户中的亏损投资，利用资本亏损来抵扣资本利得。调整并降低K-1收入（可能是负值冲销其他收入），例如自雇业者或者是LLC可以雇佣7岁的孩子，发适当的薪水，18岁以下的儿童其薪水的5,800美元不用交所得税（这一条不适用与小孩在上大学或者两年内将上大学的家庭，因为小孩的收入会对大学助学金申请有很大影响）。利用折旧，税法允许业主将住房成本按27年半折旧，例如价值50万美元的出租物业每年折旧2万美元，虽然在账面上损失8,000美元，看起来是亏损的，但投资人实际现金流还在进账。

调整后总收入（AGI）的高低会影响与之关联的扣除额、抵免额和其它税收减免，如可抵扣的IRA供款、儿童抵退税、高等教育抵退税以及学生贷款利息扣除。对于那些由于财务状况变化而预计明年税率较低的纳税人来说，推迟收入是可取的，反之，若明年税率提高，则应提前确认收入。

其次是增加调整项目，比如向传统IRA退休计划（Traditional IRA）供款，2021年50岁以下个人最多放入6,000美元，年满50岁者可追加至7,000美元。50岁以下的公司雇员也可从薪资中“拨出”最多1.95万美元放入401(k)、403(b)，年满50岁可放2.6万美元，雇主和雇员的缴纳总额最高为5.8万美元。任何形式的雇主（包括自己经营）都可参与SEP，对于符合标准的雇员，雇主必须投入同等的金额，2021年的投入金额限制是5.8美元或者是员工工资的25%，投入的金额是全部免税的，利息可延期上税。收入高、税率高的专业人士或是小业主可根据年龄和收入设立固定收益计划(Defined Benefit plan) ，将纯收入的40%、50%、60%甚至更多放到DB计划中，最大限度地抵税。举一例：

赵先生是土木工程师，2021年他向401(k)退休账户中供款1.8万美元，使得W-2应税工资从109,574美元降至91,574美元，赵太太常年照顾家务，因夫妻二人在可供款收入“门槛”之下，即便赵太太没有工作收入也可开设IRA账户存款，赵氏夫妇善用延税账户使得当年AGI大幅降低。

灵活储蓄账户（FSA）属于雇主提供的福利，雇员可从所发工资中扣取一定金额，专用于儿童的看护费用，这笔钱免于被征所得税和社安及医疗税，2021年每家最高可得10,500美元福利，但需注意，这笔钱若不使用则会重新加回在工资上（Use it or lose it）。举一例：

范氏夫妇均在投行就职，两人W-2收入超过36万美元，两人将税前工资中的5,000美元放入FSA账户用于女儿的看护费用，不过范氏夫妇实际仅用了4,000美元，剩余的1,000美元计入应税工资。

健康储蓄账户（HSA）也隶属灵活储蓄账户（FSA），2021年个人可参加3,600美元，家庭为7,200美元，HSA允许使用税前工资支付合格的医疗保健服务，HSA账户里的钱如果用不完的话可以继续存下去，积攒起来的钱在65岁以后可以取出来，根据当时的税率缴税。529大学储蓄计划涵盖除学费以外的食宿费用，同时可减免州税（夫妻1万美元，单身5,000美元）。529计划利用年度赠与豁免，家庭收入10万美元以上者应及早考虑运用。

不论是上述的抵税（Tax Deductible）、延税（Tax-Deferred）账户还是Roth IRA、Roth 401(K)等收益免税（Tax Free）账户，都具有投资灵活的优势。以IRA为例，账户持有人可以投资股票、债券、共同基金、定期存单等，在投资积累的过程中，持有人不需要在当年为交易产生的盈利（利息、红利、投资利得）缴纳所得税，只有在资金取款时才须交税。而没有税务优惠的普通投资账户，投资人需要每年为盈利交税（Tax Now），这大大影响了投资积累的效果。如果向IRA账户和普通投资账户各放入一元，同样投资30年，平均回报率10%，在IRA账户中可以增值到17.45美元，而普通账户会依据该投资组合的税率有所不同，如税率10%将得到13.27美元，税率37%将仅有5.81美元。

虽然美国投资税率较高，但省税投资策略仍未得到投资者足够的重视，投资者常常忽略了税对长期投资回报的影响，不相信省税策略发挥的作用。所以在规划之前，需要了解省税投资的基础，比较税前和税后收益，如后文会提及的房屋投资和人寿保险。

第二段：减少课税收入（增加逐项扣减）。2021年标准扣减是单身12,550美元（夫妻25,100美元），年底前估计自己是否能用上逐项扣减，若能够用上，尽量提前支出，如提前付房贷利息、提前付房产税或多预扣所得税、增加慈善捐赠，若不能用上，则把支付延至下一年再用。需要注意新税法的变化，比如州及地方税的总和至多扣减1万美元，多付则无益；医疗费用只能扣减超过AGI 7.5%的部分；意外损失扣减已被取消（除了受灾地区）；未被报销的工作相关开支扣减已被取消，若雇主能够报销开支，应寻求报销，而不是留在报税时作扣减项目使用。向公众非盈利机构捐赠现金的扣减上限是AGI的60%（此前是50%），超出部分可至多向后结转五年，在报税时会采用逐项扣减的纳税人可适当善用此优惠。若手边没有现金，但有盈利的股票或资产需要出售，可以通过直接捐赠的方式，这类捐赠不能经自己手，扣减上限为AGI的30%，扣减额通常为捐赠时资产的市价（但不能超过其成本价）。年至72岁必须提领IRA退休计划存款的老年人，可以考虑直接将IRA直接捐赠给慈善机构（不能自己经手），这类捐赠虽然不能作为逐项扣减，但也不会把IRA提领款算作收入，因此对于希望保持低收入或要满足收入要求的老年人有益。

第三段：运用抵退税。例如照顾孩童，是直接申请儿童类退税，还是要利用“灵活储蓄账户”（FSA）的优惠，国税局允许兼用，但不允许同时全额享受这两项优惠。对于大多数家庭来说，利用FSA比照顾费用抵税合算，因为放入FSA的钱是税前收入不计税，也有利于降低AGI。但哪项更省税，还要结合家庭收入（尤其是劳力收入）、孩童个数、实际需求来看。儿童照顾费用抵税（Child and Dependent Care Tax Credit，简称CDCC，申报2441表）没有收入限制，但必须满足几个条件：家长必须有劳力收入（除非家长其中一方为全职学生或残障等特殊情况），报税状态不可以是夫妻分报，孩童必须小于13岁，必须由第三方机构或人员来照顾孩童，配偶、孩童的亲生父母、列在你税表上的被抚养人（比如家中父母）、已单独报税但未满19岁的孩童都不能算作第三方照料人员。这项优惠是抵消根据家庭课税收入（Taxable Income）所计算出的税负，如果当年没有税负，也不用不到这项优惠。一个孩童可最多申报3,000美元照顾费用，两个或以上孩童最多申报6,000美元照顾费用，抵税额根据收入阶梯按35%至20%的比例抵减，一个孩童最高可获得1,050美元抵税额（3,000美元×35%），两个或以上孩童最高可获得2,100美元抵税额（6,000美元×35%）。