退休金账户之间分为转存（rollover）和转换（conversion）。

转存有三种方式：（1）直接转存，也就是从一个退休金账户直接将款项付给自己另一个退休金账户，两个账户对于税的处理相同或相似（比如都是延税类账户），通常不会从转账金额中预扣税款。（2）受托人（Trustee）到受托人转账，这种通常出现在跨机构，要求持有你 原有账户的机构直接向另一个 机构的账户付款，两个账户对于税的处理相同或相似（比如都是延税类账户），不会从转账金额中预扣税款。（3）60 天周期，如果退休金取款直接支付给你本人，你可以在 60 天内将其全部或部分存入相同或相似的退休账户，税款可能从退休计划的分配中预扣。

对于IRA账户转存，要遵循IRA one rollover-per-year 规则 ，意味着你通常不能在 1 年内从同一个 IRA 进行一次以上的转存。在此 一年期间，你也不能从已转存的账户进行再次转存。无论你拥有多少个 IRA，你在任何 12 个月内只能从一个 IRA 转存到另一个（或相同）IRA 。IRA包括 SEP 和 SIMPLE IRA 以及传统 IRA 和 Roth IRA。每年一次的限制不适用于：从传统 IRA 转换为 Roth IRA（转换）、受托人到受托人转存、IRA-to-Plan 转存（比如IRA到401(k)）、Plan-to- IRA 转存、Plan-to-plan转存。

转换则是账户之间处理税务不同，需要全部或部分上税（taxable）。比如将传统IRA转换为Roth IRA，存入的税前本金和产生的利润都需要上税，将非延税类IRA（non-deductible IRA，也就是你说的back door IRA）转存至Roth IRA，税后本金不用上税，产生的利润需要上税。转换方式有直接转换，受托人到受托人转换。

因为Roth供款有收入限制，因此高收入人士通常会先向没有收入限制的非抵税式传统IRA供款，2021年供款额最高为6000美元（年满50岁7000美元），开设非抵税式IRA需要额外的会计记录，确保在供款当年向国税局申报过8606表（Nondeductible IRAs），以保证不被误当做抵税式IRA（Deductible IRA）多缴了税。从非抵税式IRA转换为Roth IRA，税后资金无需上税，若有产生的利润需要上税。你会在来年收到原账户（back door IRA）的1099-R表，显示取款额和取款代码，还会收到新账户（IRA#1）的5498表，显示转存金额和账户的年末价值。