《联邦保险供款法案》（Federal Insurance Contributions Act，简称FICA）规定，凡有劳收入者应就其所得薪金缴纳一定比例的社会安全和医疗保险税（Social Security and Medicare Tax），用以资助由联邦政府发放的社会安全福利金（简称“社安金”）、遗属福利金、残障金以及医疗保险（Medicare，俗称“红蓝卡”）。

如果你是W-2员工，雇主会从你的W-2表（Wage and Tax Statement，工资和税务申报表）中预扣社会安全和医疗保险税，将其缴纳给国税局。社安税占你收入的6.2%，上限随着通胀率而调整（2024年需要课征社安税的工资收入上限为168,600美元），医疗税为收入的1.45%，不设限，单身收入超过20万美元（夫妻合报超过25万美元）的高薪阶层还须另付0.9%的附加医疗税（Additional Medicare Tax）。

若你是自雇者（Self-Employed），则在申报个人所得税1040表时缴纳该税，税率为常规雇员和雇主的税率总和（15.3%）。

据税法Sec.3101及3111，凡在美国工作的外国人（除了F-1及M1签证的留学生、J-1访问学者及Q1文化交流者）都应缴交社安和医疗税。

纳税人在缴纳社安税的同时也在赚取符合领取社安金所需的“点数”（Work Credits），2024年每挣得1,730美元便可累计1点，每年最多只能获得4个点数，通常一个人需要工作 10 年（40个点数）才有资格享受社安福利，除非以下四类特殊情况：

1.纳税人配偶，即使从未工作，将来也可获得纳税人社安金一半数额的社安福利。
2.劳燕分飞的前任夫妇，假如此前婚姻达十年或以上，一方没有再婚，亦有资格同享第1类情况里的配偶待遇。
3.若纳税人不幸亡故，即使未赚满40点，其遗属也可取得福利。
4.纳税人因残障无法工作，可符合领取残障金的资格，但需视条件而定。

“社会安全保障管理局”（Social Security Administration，简称“社安局”）负责管理一切社保事务，包括发放社安卡（俗称“工卡”）、计算纳税人可领取的福利金额。美国没有国民身份证，而是由一张登记着持卡人姓名及9位社安号（SSN）的社安卡作为个人申报收入及记录缴税的身份证明，不论是向政府缴税，又或是银行开户、申请信贷、入职入学，均会被要求填报社安号。

社安金的数额视申领人的年龄、工作年限、收入多寡而定。若选在62岁提前退休，申领人只能拿到全额社安金的75%，若选择延迟退休，可在原有的社安金基础上获得奖励收益（Delayed Retirement Credits），等到70岁古稀之年才开始领取社安金的耆老可多领32%。延迟领取社安金虽颇具吸引力，但申领人的健康情况、经济需要也应纳入考量，找到盈亏平衡点并非易事。

社安金的计算从一个人21岁起至退休时止，取最高的35年折算收入（Inflation-Adjusted Amount），所谓折算收入是指每年实际薪金乘上通胀指数后的调节收入，将折算收入总和除以420（35年乘以12个月）得到社安金每月收入的计算基数（AIME），AIME将被分为三档，每一档乘上相应的百分比（90%、32%和15%）后得到最终的基本保障金（PIA）。

一般来说，社安金是不需要上税的（Nontaxable），尤其是把社安金作为唯一收入的耆老，单身户主是2.5万美元、夫妻合报是3.2万美元以下的社安金收入免税。但当调整后总收入、免税利息与50%社安金的总额超过社安金“免税门槛”后，社安金（最多不超过85%）将计入家庭总收入上税。