有关401(k)和IRA账户的取款，要记住两个年龄，最低提取59.5岁和强制提取72岁（以前是70.5岁）。最低提取意味着你必须年满59.5岁才能自由取款，提早取款（Early Withdrawn）会受到10%罚款，但也有例外。401(k)的免罚条件：滚存（Rollover，例如从401(k)滚存到IRA或其它抵税式退休账户）、支付医疗费用、残障、账户持有人去世、55岁至59岁半期间离职、下岗、被解雇或提前退休、失业满12周提款支付健保费用。IRA的免罚条件：支付医疗费用、残障、账户持有人去世、失业满12周提款支付健保费用、房屋首购头期款（过去两年没有拥有房子，可以从IRA账户取款支付头款，每人终身限额为1万元）、高等教育学杂费用。

若你是传统IRA账户持有人，可直接提款为自己、配偶、子女或孙子女支付大学费用。但需要注意，由于存入这类账户的是税前资金，在存款时已享受过抵税的好处，因此取款将计入当年收入缴纳个人所得税。免除罚金不等于免除税负。

若你是罗斯IRA账户持有人，开户满5年即可提取本金（principal），59.5岁后自由领取。罗斯IRA账户的优势在于，对支付高等教费用的提早取款免除罚款，并且因为存入的是税后资金，取款时本金和账户增长的收益（earnings）都不需要上税。

若你是享有401(k)计划的公司雇员，取款支付高等教育费用将受到10%罚金。但你可以巧用规则，将省税发挥到最大化。例如在取款阶段，将401(k)滚存至传统IRA账户，再以IRA账户支付大学费用。再例如在存款阶段，同时向401(k)和IRA账户供款，这里涉及传统IRA和罗斯IRA，抵税式IRA和不抵税式IRA的概念。401(k)不论账户持有人收入高低，存款时皆不用上税。传统IRA分为抵税式（deductible）和不抵税式（non-deductible），抵税式最为常见，存款时抵税，取款时本金和收益全部上税；不抵税式为高收入人士常用，存款时不抵税，取款时本金不上税，但收益需要上税。你可以同时向401(k)和传统IRA账户存款，只是你的收入高低决定了你当年的IRA存款能否抵税。

若你想单纯为教育投资省税，可以考虑教育类储蓄账户（Coverdell IRA）和529计划，存款皆不抵税，但只要受益人使用资金支付的是合格教育费用，取款时可免除所得税和10%罚金。Coverdell有收入限制（必须单身收入11万、夫妻22万元以下），每年至多只能存款2千元，优点是投资灵活、覆盖面广。529计划没有收入限制，存款时联邦不抵税，但各州有相应的优惠（例如纽约州为单身5千元、夫妻1万元抵税额），存款亦没有限制，但超过每位受益人每年1万5000元，会产生赠与税。