因为不抵税式IRA在投入时无法从收入所得中扣缴（Adjustment before AGI），存入账户的通常为税后资金，因此在取款时无须为本金部分付税，只需为投资所带来的盈利部分付税。开设非抵税式IRA需要额外的会计记录，请确保你在供款当年曾向国税局申报过8606表（Nondeductible IRAs），如果忘记提交，可以补交并附上当年1040税表以兹证明这笔供款没有用于抵税，以保证不被误当做抵税式IRA（Deductible IRA，也习惯称之为“传统IRA”）多缴了税。

通常，IRA分为三种：传统IRA、罗斯（Roth）IRA、不抵税式IRA。纳税人可择一或多项购买，但2021年所有IRA类账户加起来的总投入额不得超过每年6000元（年满50岁者7000元）。

1、传统IRA採用递延式纳税机制，常用于调节当年收入所得，减少税款。适用对象是未满70岁半者，供款虽无收入限制，但能否抵税则视供款人的收入水平以及是否购买了其它类别的退休计划（如401(k)）而定。2021年夫妻AGI在10万5千元（单身收入6万6千元）以下全抵，抵扣额随收入增加而逐渐减少，直至夫妻AGI达到12万5千（单身7万6千元）时“殆尽”（Phase-out）。对于夫妻合报者，若夫妻AGI属于高收入范围，只要一方配偶参与了其他类别的退休计划，另一方就不能全抵IRA金额。传统IRA免罚取款的年龄是59岁半，非特殊情况（如首次购房、用于医疗或教育）的提前取款会被处以10%罚金，年满70岁者必须开始每年提取不低于规定的额度 （Required Minimum Distributions），RMD具体数额取决于账户持有人的年龄及账户价值。

2、罗斯IRA虽无传统IRA的抵税作用，但能享受账户中利润部分免缴所得税和不必在70岁半强迫取款（RMD）的双重优惠，投资可无限制複利增长。罗斯账户的免罚取款比传统要宽鬆得多，一般开户期满5年即可提取本金部分，59岁半后自由支取。罗斯IRA供款并无年龄之限（即便年满70岁半也可以继续存放），但它有收入限制，2021年夫妻AGI达20万8千元（单身14万元）及以上者不得向罗斯账户供款。一般来说，较高收入者会考虑购买罗斯IRA，因为它所适用的收入底线相对“传统”IRA要高。

非抵税式IRA的RMD规定与传统IRA相同，都不允许延迟甚至终身不取（不受RMD要求的只有罗斯 IRA），未遵守RMD要求的人会面临处罚，罚金以政府对开户者寿命的预期值（Life Expectancy）为基础，最高处罚额可达应取款项的一半。你若觉得提领的金额超过生活所需，可考虑把多余资金转存入罗斯IRA，或用来支付将传统IRA转存为罗斯IRA产生的税金。一般来说，非抵税RMD提取同样会收到1099-R表，应于8606表一起交给会计师作为报税准备资料。