居民身份是决定自己是否需要在美申报及纳税的关键因素之一。

首先，来看国税局对于“豁免人士”（Exempt Individual）的定义。根据国税局519号刊物（U.S. Tax Guide for Aliens），持有J签证的访问学者来美后的前两个日曆年度（Calendar Year）可作为“豁免人士”，不受实质居住测试（Substantial Presence Test）之限，仅须就来源于美国境内的收入申报1040NR表。“豁免”是指豁免“实质居住测试”的限制，并非豁免纳税义务。即便是非居民外国人，只要有美国来源的收入都需要将其纳入税基，申报税表。

当然，美中税收协定的第二十章（Article 20）对持有F、J、M或Q签证的学生、教师或实习人员给予了一定范围的税务优惠：由政府、科学、教育或其他免税组织给予的赠款或奖学金（Grants or Awards）免税，任何纳税年度个人劳力所得可享受5千美元的免征额。

不过，J签证持有者在“豁免个人”时期的报税身份（Filing Status）只可以是单身，即使其配偶也同持有J签证也不得联合申报（Married Filing Jointly），有家眷的访问学者在“豁免个人”时期不能扣减其配偶和子女对应的豁免额（Personal Exemption），若配偶是美国公民或永久绿卡则不受此限制。

需要注意的是，J签证所谓“两个日历年度”的豁免期并不等于累计24个月。举一例，一对夫妻2013年8月入境美国，2013年便算作第一个日历年度，到了2015年1月1日你们就被视为在美国已居留超过了两个日曆年度。也就是说自2015年起，不再适用“豁免个人”的规定，需要以“实质居住测试”（Substantial Presence Test）或“绿卡测试”（Green Card Test）判别自己是否为税务居民（Resident Alien for Tax Purposes）。所谓“实质居住测试”是国税局确定非美国永久居民的外国人是否为税务居民的基础：当年在美居留超过31天，并且过去三年在美居留超过183天（当年在美的全部天数与之前一年在美天数的1/3与之前二年在美天数的1/6的总和）。

这对夫妻2016年1月至10月15日满足“实质居住测试”，10月16日至12月满足“绿卡测试”，故2016纳税年度应以税务居民申报1040表，不过1月至10月持有J签证时期的劳力收入可享有美中税务协定的每人5千美元免征额。最终是否要上税，是否可以拿回预扣的联邦所得税（Federal Income Tax Withheld），应视家庭收入、报税身份（夫妻合报）、个人豁免额、扣减额（Deductions）及抵退税（Tax Credits）的多寡决定。

这对夫妻的孩子在2016年12月份出生，但仍能作为被扶养人。根据国税局501号刊物（Exemptions, Standard Deduction and Filing Information），针对“合格儿童”必须与家长在美居留超过半年的规定并不适用当年出生的新生儿，即便孩子在2016年12月31日出生，他/她仍可以作为你的被扶养人。